餐饮费该如何入账？进项税可以抵扣吗？能否全额税前扣除？个人报销餐费要不要交个税？今天我们一次性给大家说清楚！
税局明确：餐费报销不需要附菜单
税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销。所以，餐饮费报销附菜单，仅仅是公司内部财务的管控手段，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。
餐费可以抵扣进项税吗？
根据财税〔2016〕36号文规定：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
注意：
1、取得餐饮费专用发票怎么办？
为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。
2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？
全额认证抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理财务顾问费税率，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。
餐费如何入账？
一说到餐费，大家马上会想到“业务招待费”，但并非所有的餐费都入业务招待费。由于业务性质、报销人员等不同，餐费入账也是不一样的，我们可以按下面的范围入账。
1.计入业务招待费：
企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费，包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。
2. 计入差旅费
企业职工出差财务顾问费税率，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费。（注意：出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”）
3. 计入筹办费
企业筹建期间产生的餐费。
4. 计入职工教育经费
企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。
5. 计入工会经费
企业工会组织员工参加工会活动的餐费、食品、水等费用。
6. 计入会议费
企业时常会邀请客户、经销商或组织单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用。
7. 计入职工福利费
企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。
8. 计入影视成本
影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。
餐费税前扣除是如何规定的？
可以全额扣除吗？
实务中，并不是所有的餐饮费都可以直接税前扣除的，根据业务的不同，扣除方式也不同，对此，我们精心准备了一张导图，方便大家更好的理解学习：
注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明餐饮费真实性的相关证明材料。
1、餐费计入会议费、董事会费
证明材料包括但不限于：会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）、增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。
2、餐费计入差旅费
证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，餐饮费发票为出差地的发票，人员和人员名单与派出的人数相吻合等。
3、餐费计入业务招待费
证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，招待地点、招待人员的详细情况,餐饮费增值税发票等。
4、餐费计入业务宣传费
证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，开展宣传业务资料,餐饮费增值税发票等。
5、餐费计入福利费
证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，餐饮费增值税发票等。
6、餐费计入职工教育经费
证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，相关培训资料，餐饮费增值税发票等。
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向员工发放餐费
要不要缴纳个税？
注意：
1、员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税；这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。
2、注意区分午餐补助和误餐补助：
附：常见的餐费发票
1、增值税专用发票的餐饮服务
2、增值税普通发票的餐饮服务
3、增值税电子普通发票的餐饮服务
4、增值税普通发票（卷式）的餐饮服务
5、通用机打的餐饮发票
6、通用定额发票的餐饮服务
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