“最近参加了一个影视公司的面试，HR暗示我老板有些钱想从项目里置换出来，问我之前有没有做过类似的事。我当时愣了一下，这个真的适合在面试里说吗？如果在工作中遇到老板这种违反法规和职业道德的要求，我们要怎么处理呢？”
不知从什么时候开始，财务变成了一个高风险的工作。之前曝光出的各种虚开发票、上市公司造假的新闻里，总离不开财务的身影。有些财务说自己不清楚，不清楚不能作为减轻自己责任的理由，财务人员承担了公司负责人同样的风险和责任。
在一些小公司，因为老板财务意识的欠缺，总会有各种不合规的事情发生，面对老板提出的不合规的要求，财务到底要怎么办才能将自身的风险降到最低呢？
01
识别风险的能力
想要降低自身风险的第一步，是能够识别出风险。能够找到企业经营中违规的地方，这就要求财务人员明确清楚一件事正确合规的处理方法是什么，这样才能知道哪些处理方式是违规的。
例如一些MCN机构会依据客户合作规模来给予不同比例的返点，客户收到返点之后会给MCN机构开票，这个过程，是否符合会计准则？
MCN机构的返点是采用现金返还的形式，在实际的销售过程完成后进行的返还，符合会计准则的操作是MCN机构开具红字发票，客户收到发票后冲减成本并做进项税额转出，MCN机构冲减自己的营业收入。
参照正确的处理方式，目前采用的客户收到返点给MCN机构开票的形式就是完全错误的，这种错误会导致什么样的后果呢？从客户方来看，开除发票增加了收入，这种没有依据实质性产品或服务而开具的发票是不是虚增收入。从MCN机构来看，100万收入，给了客户10万返点，正常应该确认90万收入，实际上是确认了100万收入和10万的成本，实际上也虚增了自己的收入，美化了财务状况。
这样的财务处理无疑就增加了财务人员的风险。所以财务在平时的工作中，应该具备识别风险的能力，知道怎样是正确的，才能判断目前的方式是不是合法合规。
在知道正确处理方式的前提下，也要有识别异常情况的敏感度。这种异常会从财务数据的分析、流程外的特批、合同签订的细节等各方面透露出来。
02
管理风险的途径
能够识别出风险后，第二步就是要想办法管理风险从而降低风险发生的可能性。对于财务来说，风险主要来源于业务的不真实和财务处理的不合规。
一方面可以通过加强财务管理来进行控制。建立基本的财务制度并且设置相关的审批流程，明确相关的标准以及流程中需要提交的必要附件，通过这些材料可以对业务的真实性进行一个初步的判断。
另一方面，我们也可以寻找一些合规的替代方法。例如企业想要降低税负，内外两套账这种方式明显是不合规的，那么可以考虑其他的途径来降低企业的税负。例如科技类的企业可以申请高新资质享受所得税的优惠，或是在一些地方园区来注册公司享受税收返还，还可以考虑将业务分拆到不同的公司，降低每个公司的收入规模来享受小微企业的优惠政策。在不增加太多成本而且合规的前提下寻找解决方式，这样可以凸显财务的专业能力如何规避财务风险，体现财务的价值。
03
拒绝不合规的勇气
相比上面两点，想要拥有对不合规Say"NO"的勇气可能更加困难。在面对管理层不合规的要求时，我一般会采取三个步骤：
有些管理层会提出一些在财务看来不合法的要求，源于自身财务意识的缺乏以及对财务风险的忽视，所以需要财务书面整理出相关的信息来供管理层来判断。
管理层想要做的事是什么，想要达到什么样的目的。这件事是否符合相关法律和会计准则的要求，哪些部分不符合，可能会引发什么样的法律后果。我们可以采取的替代方案是什么，预计导致增加的成本是多少。将这些罗列清楚，给出财务的建议，供管理层参考。
如果管理层不采用上述的财务建议，那么需要我们保留好相关往来的邮件、微信信息、流程审批中的意见表述等等，留存证据的目的是为了表明在这件事情中，财务是持有反对意见的，那么后续如果真的发生问题，可以将自身的责任降到最低。
如果通过上面的方式依然和管理层无法沟通，我会直接拒绝管理层的要求。这一步可能对于很多人来说比较困难，毕竟拒绝可能意味着要失业。、
但随着金税系统的不断完善，企业可以钻的漏洞会越来越少，那么财务就需要判断一下，是否真的值得冒着风险为老板做一些不合规的处理，如果事情暴露出来，自身需要承担的风险到底值不值。
许多的中小企业，在公司发展到一定阶段的时候，管理层觉得财务需要进行管理，等真的有财务进行管控的时候，又觉得自己受了限制，增加了成本，多交了税。财务的合规必然伴随成本的增加，财务只能够想办法把增加的成本降到最低。
也有很多行业，在发展的初期，野蛮生长，根本不考虑财务合规的问题，例如电商直播行业，上下游整体不规范，支付宝资金不入账、不开票的收入不包税等等情况非常常见。在这种环境里，财务需要更多的来考虑自身的风险。
毕竟谁都不想因为一份工作而断送自己的整个职业生涯。
结束后的碎碎念：之前在上市公司工作过，也在初创公司工作过，对于财务合规这方面比较有感触。一个公司的财务可以规范到什么程度，主要取决于老板的认知，老板具有财务意识，那么规范程度就会比较高，财务的管控会得到管理层的支持，从而顺利推进。如果老板缺乏相关的意识，那么财务工作很难得到重视，业务的激进就会给财务带来各种高风险的问题。
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