企业A，主要从事专业咨询服务等相关业务（比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等），其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入2亿元，成本在1亿左右（人力成本为主），企业A的真实利润近1亿元，其适用的企业所得税税率是25%。
为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。
风险和责任
虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享纳税筹划服务，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。
1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。
2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。
解决方案
企业A设了多家个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。
通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下纳税筹划服务，实现了总体税负降低的效果。
风控重点
1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；
2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。
方案实施对比
在重庆办理个人独资企业；
增值税：3%（疫情期间3、4、5月可选1%）
附加税：0.18%（减半征收）
个所税：应税10%（综合在0.5%-1.9%）
总计税率：3.68%-5.08%
可以开专票抵扣3%，抵扣后的税率请在总计税率的基础上减去3%。
税收返还为次月返还。一家个人独资企业可以一次性开满500万，然后我们负责进行注销，全程不用法人到场。由我公司的后勤团队提供完善的后续服务，包括注册期间、注册之后的所有的涉及到工商、税务、注销的事项。
•办理流程
1、核名：企业需提供投资人身份证扫描件、投资人基本信息、需注册的企业类型及其他信息。
2、执照：工商设立登记资料做好后需投资人亲笔签名并在app上做实名认证。
3、四章：执照领取后，刻公章、发票章、私章、财务章。
4、企业注册电子税务局。
5、税种核定。
6、银行开户。
7、申领发票。
8、如实正常报税。
结语：税收洼地成立的个人独资企业虽然可以享受核定政策，但务必要保证业务的真实性，真实的享受税收洼地扶持政策。做到四流合一（合同，发票，银行流水，资金）。必要下，提供真实发生的进项发票，成本票，差旅费用，办公用品费用等等。需要详细了解，可以联系我。
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