小汪和小刘两人成立了欣欣财税咨询有限责任公司，企业办公需要购置办公用房，小汪的意见是直接以公司的名义购置办公用房，而小刘的意见是以股东自己的名义购置办公用房，然后考虑租赁给公司使用。
按照现在市场行情，购置该办公室需要1000万元，土地使用面积为1000平方米房产税税务筹划，该栋房屋如果在市场上租赁的话，预计租金在40万元/年。
那么，我们来分析一下，小汪和小刘两人的方案房产税税务筹划，假设房屋使用年限为30年，不考虑土地增值税及小税种的影响，我们看看谁的方案税负最低。
1.购置环节
（1）增值税=1000/（1+9%）×9%≈82.57（万元）。
1）以公司名义购买，可以抵扣税金82.57万元。
2）以个人名义购买，不可以抵扣税金。
（2）契税=1000/（1+9%）×3%≈27.52（万元）。
1）以公司名义购买，需要承担27.52万元。
2）以个人名义购买，需要承担27.52万元。
2.运营环节
（1）公司名下的房产，需要缴纳的税收：
1）房产税=1000/（1+9%）×（1-30%）×1.2%≈7.71（万元）。
2）土地使用税=（1000×6）/10000=0.6（万元）。
3）企业所得税=1000/（1+9%）/30×25%≈7.65（万元）。
（2）个人名下的房产，出租给公司涉税：
假设税前租金为40万元。
1）应纳增值税=40/（1+5%）×5%≈1.9（万元）。
2）应纳城市维护建设税=40/（1+5%）×5%×7%≈0.13（万元）。
3）应纳教育费附加=40/（1+5%）×5%×3%≈0.06（万元）。
4）应纳地方教育费附加=40/（1+5%）×5%×2%≈0.04（万元）。
5）应纳房产税=40/（1+5%）×12%≈4.57（万元）。
6）应纳印花税=40/（1+5%）×0.1%≈0.04（万元）。
7）应纳个人所得税=40/（1+5%）×（1-20%）×20%≈6.1（万元）。
8）土地使用税=（1000×6）/10000=0.6（万元）。
每次开发票累计缴纳税金=1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6=13.44（万元）。
9）个人房产出租给企业，对企业税收的影响。
A.增值税影响=40/（1+5%）×5%≈1.9（万元）。
B.企业所得税影响=40/（1+5%）×30×25%≈285.71（万元）。
3.转让环节
（1）公司名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元。
1）增值税=1500/（1+9%）×9%≈123.85（万元）。
2）企业所得税=1500/（1+9%）×25%≈344.04（万元）。
（2）个人名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元。
1）增值税=（1500-1000）/（1+9%）×5%≈22.94（万元）。
2）个人所得税=［（1500-1000）/（1+9%）-1000/（1+9%）×3%］×20%≈86.24（万元）。
4.综合税收
（1）公司名下房产承担的税收=-82.57+27.52+（7.71+0.6-7.65）×30+123.85+344.04=432.64（万元）。
（2）个人名下房产承担的税收=82.57+27.52+13.44×30+22.94+86.24-285.71-1.9×30=279.76（万元）。
通过对以上的税负分析，我们不难发现，房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低。
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