专业公司的税务筹划(税务专业介绍)

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摘 要：企业经营中不可避免的是 缴税的问题，合理进行税收筹划是降低 企业税负的有效途径。但是在进行税收 筹划的过程中，常常会遇到涉税风险，且 相关的涉税风险类型和成因复杂多样， 所以需要对这些风险进行了解之后再进 一步规划和设计，实现科学、合理的节税 和避税的目的，增加企业经营的效益。文 章主要从常见的涉税风险，以及它们的 成因进行探讨专业公司的税务筹划，提出规避风险的策略。

关键词：企业 税收筹划 涉税风险 策略

缴税是企业在运营过程当中不可缺 少的环节， 如何降低企业税负，是企业关 心的重点。 因此，对于税收筹划工作，大 部分企业都十分重视。 所谓税收筹划就 是指在遵守税收法律的前提下，合理运 用税收的优惠政策，最大限度地降低企 业的税负，从而实现企业收益最优的一 种方法。在这种方法中，需要了解当前的 税收法律，并且能够科学、合理地运用一 些优惠政策去降低税负，否则触及法律 底线，极有可能带来十分严重的后果。

一、税收筹划的原则

在了解税收筹划过程中涉及的问题 之前，更加需要了解的是在制定相关的 税收筹划方案时需要遵循的原则是什 么，只有把握了基本原则，才能更好地去 制定方案。

（一）合法、合规性原则

税法是在做税收筹划前不可违反的 法律，违反了税法的规定，再有用的筹划 工作都是无用的。 遵循国家在税收上的 法律法规， 按时按量缴纳税款，是每一个 企业和公民都应该做的，对于企业来说 更是如此。税收筹划并不是偷税漏税，而 是充分利用相关的法律法规的优惠政 策，在保证企业合法经营的情况下去做 的一种计划，因此，在做税收筹划时，不 违反税收法律的规定是基本原则。

（二）成本效益原则

企业做税收筹划的 目的也在于能够 获取更多的利益，但是，做筹划就需要付 出成本，因此，需要平衡成本和效益也是做税收筹划中需要遵循的。 当税收筹划 的成本高过税收筹划带来的效益，此时 不宜做税收筹划，因为筹划成本比税收 筹划后带来的收益还高，其执行税收筹 划的内容不适宜；当税收筹划的成本低 于税收筹划带来的效益时， 由于执行税 收筹划带来的效益能覆盖制定税收筹划 的成本，此时进行税收筹划更适应。 所 以，在考虑制定税收筹划时，需要考虑成 本效益的高低，不然做了无用功得不偿失。

（三）利益最大化原则

企业经营的最终目的是获得最多的 利润，因此，在考虑税收筹划的制定时， 需要考虑到此项计划的制定能否实现利 润最大化。如果制定计划和没有制定计 划比较起来， 并没有使利益变大，反而变 少了，那么企业便会更加偏向于不去制 定税收筹划；相反，在制定计划的情况 下，企业能够获得更多的利润，那么企业 才会去选择制定计划，降低税负。 此外， 制定税收筹划，其实质是为了降低税负， 是企业获得更多的现金流， 在拥有足够 现金流的情况下，企业可以进行多元化 的投资， 使企业整体的经营收益提高。

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二、税收筹划的意义

首先，进行税收筹划的目的是为了 降低税负，并且是在合法、合规的情况下 实现最大化的利润。 因此，通过税收筹划 不但能帮助纳税人降低现金流的支出， 还能规划出更多的资金来配置企业的其 他发展方案。

其次，在进行税收筹划的同时，对税 收法律知识必须了解，因此，需要有十分 了解税收法律知识的人才，或者能提高 当前公司对税收法律制度的了解程度。 而且需要这些人才在了解税后法律的前 提下，能够制定最适应企业现状的计划， 改善企业的税负压力。 当然税法实时在 发生变化，这也要求企业的相关人员能 够及时地根据税收法律的变化做出相应 的调整， 提高企业人员的应变能力。

最后，除了筹划之外，企业还需要有 着较高的管理能力。 因为对税收进行筹 划不仅影响着当下的经营，还会影响企 业对未来发展的规划，反过来说， 如果没 有较好的管理能力，那么无法根据企业发展策略去对税收进行合适 的筹划选择，结果会降低企业经营效益，因此，两 者是相辅相成不可分割的。

三、税收筹划的风险

（一）政策导向风险

税收筹划主要是通过利用一些税收 优惠政策， 从而降低税负。在选择相关的 税收优惠政策的同时，需要较好地把握 政策的导向，长远看待每项政策的可持 续性，如果选择那些适用时间短的政策， 不但降低了企业的经营效益，对于新政 的了解和适应需要投入更多的人力和物 力去进行支持，从而降低企业的利润。另 外，对于新政的实施，一般情况下， 实施 初期都会大力进行宣传和扶持的，但是 对于一些政策的具体落实，存在滞后性， 因此，在制定税收筹划的过程中也要考 虑政策实施的时效性，否则，带来的时间 价值的损失也是不可估量的。

（二）法律环境风险

税收筹划的基本原则就是合法性， 因此，在制定税收筹划的过程中必须遵 循相关的法律法规。对于一些新兴产业， 相关部没有及时制定完善的法律法规， 并且即使制定了，但这些法律法规的完 善过程也需要一定的时间，在这个完善 的过程中， 由于没有明确的界定，一些不 法分子就会利用这个空隙，给国家税收 造成损失。待国家出台明确的法规后，便 会对这些不当行为作出惩罚。

（三）经营性风险

企业在经营的过程中，利用适当的 税收优惠政策，不但能够提高企业的经 营效益， 还能提高企业的声誉。 因为如果 能较好地实施企业税收筹划方案，不单 单需要有着较高水平的税收人才， 内部 管理和控制的水平也需要较高水准，如 果没有这些基础条件，再好的机制实施 也会事倍功半。 并且在企业经营的过程 当中，如果企业本身对税收筹划工作不 够重视，没有建立较完善的税收管理机 制，那么也会给企业带来严重的损失，导 致企业经营能力下降。 较好的利用税收 筹划，不仅可以提高企业的经济效益和 经营水平， 也能够带来更好的声誉，提高 企业的社会地位。

（四）人员素质风险

在企业的税收筹划中，必不可少的 就是筹划人员和执行人员， 这些人员的 素质，直接影响着税负的筹划和实施。企 业的筹划人员必须十分了解税收法律， 并且能够及时对新颁布的税收法律有着 透彻的理解，只有这样才能在筹划时不 会触及法律底线，也不会降低筹划的效 率。同时，筹划人员常常会根据一般的情况进行筹划， 如遇一些特殊情况，就需要执行人员能够因地制宜，采取一些特殊对待，并 且将这些特殊情况及时反馈给筹划人 员专业公司的税务筹划，帮助筹划人员完善筹划工作。同时对 于管理人员，也要熟悉并掌握筹划和执 行情况， 根据企业的战略目标，不断完善 税收筹划工作。 这些都表明着在税收筹 划工作中，人员素质的高低对这项工作 的好坏有着重大的影响。

四、降低风险的策略

（一）提高风险防范意识

要想降低这些风险，首先得建立降 低风险的意识，充分认识到税务工作的 重要性，从管理层到执行层，都需要有这 个观念，只有这样，上下一心，才能更好 地推动税务筹划工作的执行；其次， 需要 建立一些专门岗位来进行工作的对接， 如果由人员进行兼职，不但工作的执行 力会降低，而且还会影响税务筹划的完 善，只有通过专人专岗的设置才能更加 有效地完成税务筹划工作，并且责任到 岗、 到人也能防止在工作中出现踢皮球的现象。

（二）提高人员素质

企业要做好筹划工作， 必须要有人 员的配合，这些人员必须具备较好的专 业知识，否则会阻碍工作的推动。那么如 何提高人员专业知识和综合能力就是企 业需要解决的问题。在提高人员专业能 力方面，可以采取集体定期的专业知识 的培训，加强对相关政策的理解；另外， 也可以通过一些奖励政策，鼓励员工进 行一些相关专业证书的考核，强化人员 的基本知识体 系；除 了定期培训和鼓励自主考证以外，企业还需要定期验收一 下这些机制的成果，可以设置定期的比 赛或者考试，通过这些考核机制挑选出 优秀的人员， 充实所设置的专人专岗，这 样，不但满足了各项税务工作岗位人员 素质的要求，也能更大限度地鼓励企业 人员主动学习相关政策和知识。

（三）加强企业内部的协调和配合

企业税务筹划的工作单靠企业的少 数税务工作者是完成不了的， 还需要其 他岗位的人员合作，共同完成企业的目 标。 首先，企业在制定税收筹划方案时， 需要考虑到各个部门的运作情况，在不 阻碍企业战略发展愿景的前提下去制定 筹划方案；其次，在筹划方案实施的过程 当中，也需要执行人员对制定的筹划方 案提出改善建议，以此来完善企业制定 的筹划方案，并且在以实现企业战略发 展的前提下，各部门也需要不断地改进 现有的工作方式，配合好税务筹划工作 的执行，因此，各个部门之间必须协调、相互配合，才能更好地实现税务筹划的目标。

（四）完善企业内部税收管理制度

企业在执行税务筹划之前， 必须完 善自己内部的税务管理制度， 因为企业 大部分的员工都是依据企业内部的工作 指南进行工作的，如果没有完善的税收 制度就会阻碍企业的发展。所以，建立完 善的内部税收制度是极为必要的。当然， 内部的税收制度不能简单的硬搬国家税 收法规，因为企业的基层人员对国家的税收法规的理解不是很透彻，所以需要在制定企业内部税收管理制度的时候， 通过一些具体事例来做解释，帮助基层 人员理解和使用，只有这样，才能不断完 善企业内部税收制度，形成更加适合企 业的税收管理制度。

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五、总结

纵观企业的税务筹划工作，不但能 给企业降低税负，而且还能提高企业的 经济效益，但是在执行过程中存在一些 涉税风险，为了能够有效地落实税收筹 划方案，因此，企业应当根据自身的情况 去采取一些降低风险的策略。 加强防范 意识、提高人员素质、促进内部协调合 作、完善企业内部税收制度，这些都是有 效的降低策略，通过这些方法，企业才能 更好地执行和完善税务筹划工作。

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