北京税收筹划(北京税收计算器)

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“税收筹划”，又称“”，是指利用制定的各项优惠，通过事先计划经营活动，和金融活动而尽可能不节约税收的经济利益。有法。综上所述，企业可以通过合理合法的税收筹划来降低成本和费用。

通过税收筹划和合理，合法地使用税收优惠，直接的好处就在于减轻企业税收负担和成本。总之，经过企业税收筹划，虽然不能避免纳税，但可以达到一定程度少缴税的目的。税收是企业重要的成本之一。降低成本后，企业的利益自然就会相应增加，从而使经济利益大化。

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或行为等涉税事项做出事先安。

是为了实现其科技、产业和环保等所给予企业税收鼓励性质的减税。各国一般有两类不同目的减税：一类是照顾性质的减税，如对遭受自然灾害地区的企业、残疾人企业等减税，是对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行的财务补偿；另一类是奖励性质的减税，如高科技企业、公共基础设施企业等的减税，是对纳税人的财务奖励，对纳税人来说则是财务利益的取得。利用减税进行税务筹划主要是合法、合理地利用奖励性减税而节减税收的方法。这种方法也具有技术简单、适用范围狭窄、具有一定风险性的特点。利用这种方法筹划就是在合法、合理的情况下北京税收筹划北京税收筹划，尽量争取减税待遇并使减税大化和使减税期长化。比如，A、B、C三个，公司所得税的普通税率基本相同。

不同的折旧方法对应税所得额的影响不同。虽然从整体上看，固定资产的扣除不可能超过固定资产的价值本身，但是，由于对同一固定资产采用不同的折旧方法会使企业所得税税款提前或滞后实现，从而产生不同的货币时间价值。如果企业所得税的税率预期不升，采用加速折旧的方法，一方面可以在计提折旧期间少缴企业所得税，另一方面可以尽快收回资金，加速资金周转。但是，税法规定在一般情况下纳税人可扣除的固定资产折旧费用的计算，应该采取直线法。只有当企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，才可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。这与会计准则的规定是有区别的。纳税人应尽可能创造条件达到符合实行加速折旧法的要求，以便选择对自己有利的折旧计算方。

纳税人都应有针对性的了解所设计的法律规定的细节。了解税务对纳税活动“合法和合理”的界定税务筹划的另一项重要前期工作是了解税务对“合法和合理”纳税的法律解释和执法实践。但是不同的对于“合法和合理”的法律解释是不同的。就中国的税法执法环境而言，因为欠缺可行的税法总原则，法律规定在操作性上也有某些欠缺，税务存在相当大的“自由裁量权”。所以，在中国，熟悉税法的执法环境非常重要。要了解税务对合法尺度的界定，可以从以下三个方面着手：(1)从宪法和现行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)从行政和司法对“合法和合理”的法律解释中把握尺度。(3)从税务组织和管理税收活动和裁决税法纠纷中来把握尺度。了解纳税人的情况和要求税务筹划真正开始的。

获取货币的时间价值。采用直线法计提折旧，在折旧期间折旧费用均衡地在企业收益中扣除，对利润的影响也是均衡的，企业所得税的缴纳同样比较均衡。采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧，在折旧期间折旧费用会随着时间的推移而逐年减少，对企业收益的抵减也是逐年递减的，企业所得税会随着时间的推移而逐年上升。从税务筹划的角度出发，为获得货币的时间价值，应尽量采用加速折旧法。但是需要注意的是，如果预期企业所得税的税率升，则应考虑在未来可能增加的税负与所获得的货币时间价值进行比较决策。同样的道理，在享受减免税优惠期内添置的固定资产，采用加速折旧法一般来讲是不合算的。(4)固定资产计价和折旧的税务筹划方法的综合运用推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的目。

利用税率差异进行税务筹划的技术要点在于尽量寻求税率低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。在合法、合理的情况下，寻求适用税率的低化就意味着节税的大化；寻求税率差异的稳定性和长期性，又会使纳税人获得更多的税收收益。另外，利用税率差异进行税务筹划，还应考虑外部环境的稳定性和长期性对企业的影响。比如，政局稳定的的税率差异就比政局动荡的税率更具稳定性，制度稳健的税率差异就比制度多变的税率差异更具长期性。利用分劈技术分劈技术，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。出于调节收入等社会的考虑，许多的所得税和一般财产税通常都会采用累进税率，计税基数越。

属于避税筹划。纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益。漏洞主要指税法对某些内容的文字规定，因语法或字词有歧义而导致对税法理解的多样性以及税法应该具有而实际操作时有较大部分的忽略。漏洞在一国的税法之中是必然存在的，而且星星点点地分布在立法、执法等环节之中，主要是由时间变化、地点差异、人员素质、技术手段以及经济状况的复杂、多样和多变的特点所决定的。时间的变化常常使相对完善的税法漏洞百出，地点的差异又不可避免的衍生漏洞，人员素质不高同样会导致税收漏洞的出现，技术手段落后会限制税制的完善以及税收效率的提高；法律体系内部结构的不协调同样会造成税收漏洞。这些漏洞正是纳税人增收减支，降低税负可以利用的地。

因此，税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。税务筹划是利用税法客观存在的空间来进行的，这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的基本税制要素上等等，因此应该以这些税法客观存在的空间为切入点。选择空间大税种从原则上说，税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般说来，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构。

有的纳税人只是被动接受并有限地利用的优惠，而有的纳税人则积极创造条件，想尽办法充分地利用的优惠；有的纳税人利用优惠用的是合法手段，而有的纳税人则采取非合法的手段。成功的关键在于得到税务当局的承认。利用税收优惠进行税务筹划时应注意以下事项：尽量挖掘信息源，多渠道获取税收优惠。如果信息不灵通，就可能会失去本可以享受的税收优惠。一般来说，信息来源有税务、税务报纸杂志、税务网站、税务中介机构和税务专家等几个渠道。充分利用税收优惠。有条件的应尽量利用，没有条件或某些条件不符合的，要创造条件利用。利用优惠筹划应在税收法律、法规允许的范围之内，采用各种合法的或非违法的手段进行。尽量与税务保持良好的沟通。在税务筹划过程。

在生产空调的企业之外，单独成立一家专门提供安装劳务的公司，由安装劳务公司与购货方签订安装合同，这样就不构成混合销售，20万元的安装劳务费就只需按3%的营业税率缴纳0.6万元的营业税，该笔销售行为一共只需缴纳17.6(100×17%+0.6)万元的税款（因不影响分析结果，为便于比较说明，本文没有涉及进项税），大大降低了企业的税负。（二）为减少企业的计税收入进行的组织形式筹划。不管是增值税法还是营业税法都规定对企业收取的全部价款和价外费用一并计算纳税。但是，很多纳税人往往会为一些单位代收一些款项，这些款项并不是企业的收入，它们终都要支付给委托收款的单位，如果对其一并纳税无疑会增加企业的税收负担。这种情况下可以利用组织形式筹划法对企业的组织形式重新进行安。

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