内控体系建设实施管理办法第一章 第一条目的 为了加强和规范公司内部控制管理，提高各经营单位经营管理 水平和风险防范能力，促进公司持续健康发展，特制定本办法。 第二条 定义 本办法所称内部控制，是指管理层和全体员工共同实施的，旨在 合理保证实现控制目标的一系列控制活动。 内控项目实施是通过关键业务流程梳理与优化，使经营单位各项 基础管理工作走向系统化、制度化、流程化，实现各项经营管理活动 有规则、有流程、有标准、有监督、有记录。 第三条 目标 合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信 息真实完整，提高经营效率，促进公司实现发展战略。 第四条 适用范围 本办法适用于公司各职能部门、各经营单位、内控体系建设和维 护的全过程。 第二章 业务流程控制环境 第五条 公司各业务流程按照“设计有效，执行有效”的内控原 则，针对具体的业务流程存在的风险点设计必要的控制程序。 （一）采购流程 经营单位应制定《采购管理制度》及相关管理规范，对采购申请、供应商选择、采购计划、采购作业、货物验收、仓储、货款支付等采 购业务流程中的重要节进行全面监控和管理。 （二）存货流程 经营单位应制定《存货管理制度》及相关规范，明确外购存货、 自产存货、委外加工存货等的验收、出入库流程，实施科学合理的盘 点制度，控制存货风险，实现存货资产高效率周转，减少资金占用和 资产沉滞。
（三）生产流程 经营单位应制定《产品生产管理制度》及相关管理规范，对生产 和质量、设备（材料）管理等进行控制，使产品生产全过程的管理工 作处于受控状态，确保产品质量、性能、进度、环保和成本满足要求。 （四）销售流程 经营单位应制定《销售管理制度》及相关管理规范，规范销售定 价、销售环节、售后服务以及客户维护等内容。 （五）财务报告流程 经营单位应制定《财务管理制度》及相关管理规范，规范经营单 位会计核算工作，以及会计科目和财务会计报告、会计凭证和会计账 簿的编制和管理，查帐、终止与清算的规定等，提高会计信息的质量， 维护投资者和债权人的合法权益，满足有关各方了解经营单位财务状 况和经营成果的需要。 （六）固定资产流程 经营单位应制定《固定资产管理制度》及相关管理规范，对固定资产、租赁资产、材料、设备和库存资产的管理做出规定，以加强经 营单位固定资产管理，理顺固定资产权属关系，规范固定资产管理行 为，确保固定资产的安全与完整，更好地发挥固定资产效用。 （七）投资流程 经营单位应制定《投资管理制度》及相关管理规范，明确项目立 项、变更与终止的相关操作规范，对重大投资项目和非常规项目应编 制可行性分析报告，对所有投资项目应进行投资效果评估与分析。
（八）预算流程 经营单位应制定《预算管理制度》及相关管理规范，对涉及经营 单位所有部门及各经营单位在既定期间内业务、财务收支和经营管理 等方面的总体预测进行控制。经营单位通过年度预算、季度预算、月 度预算和预算调整规范预算编制的程序。 （九）技术研发流程 经营单位应制定《技术研发管理制度》及相关管理规范，对技术 研发流程相应的审批流作明确的规定，规范技术研发流程的操作。加 强对技术研发新产品质量和成本的控制，并对产品开发进行效果分 （十）人力资源流程经营单位应制定《人力资源管理制度》及相关管理规范，包括对 岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面作 明确的规定，保证良好的人力资源政策。 （十一）IT管理流程经营单位应制定《IT管理制度》及相关管理规范，对计算机信息 安全、计算机信息维护、IT信息系统开发、硬件管理等作明确的规定， 加强对IT信息安全的控制和重大信息系统事项管理，提高IT管理信息 系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性。 第三章 内控管理组织架构及职责 第六条 组织架构 （一）在集团层面成立内控管理委员会、内控项目工作小组，内 控项目工作小组直接对内控项目管理委员会负责。
（二）内控项目管理委员会成员 主任：王春翔 委员：王建翔、陆海星、杨志军、李在永、陈振庸、王晶、 张敏、有明玉 （三）内控项目工作小组成员 长：王晶执行组长：李海鹏 部门内控负责人：由经营单位各部门长负责 第七条 内控项目管理委员会职责 内控管理委员会是负责组织和统筹事业部内部控制体系的建设、 监督实施及流程改进工作的管理机构。 第八条 内控项目工作小组组长职责 （一）负责主持事业部内控项目工作小组的日常工作，推进公司 内控管理长效机制的建立； （二）负责定期或不定期向公司内控项目管理委员会内控管理工 作开展情况； （三）负责审阅、签发事业部内控管理制度及相关文件。 第九条 内控项目工作小组执行组长职责 （一）负责协助内控项目工作小组组长做好内控的日常管理工作， 统筹并推动事业部内部控制体系的建设和维护工作，是事业部内控管 理工作的实际管理者和推动者； （二）负责对事业部内控体系的建设和执行情况进行监督、检查 及考评； （三）负责指导、评价各部门内控管理员的日常工作； （四）定期对事业部各部门内控体系的有效性进行评价并提出改 进意见； （五）定期向事业部内控项目管理委员会提交内控评估报告。
第十条各部门内控负责人职责 经营单位各职能部门第一负责人为该部门内控负责人，是流程缺 陷及建议的最终确认人。在整个内控体系建设和维护过程中督促部门 内控整改，对部门整改率、整改进度及整改效果负责；对所负责流程 的设计有效、执行有效负责。 第十一条 各部门内控管理员（兼职组员）职责 （一）负责推动本部门内部控制体系的建立和维护工作，包括流 程梳理、落实和参与整改、编制《内控操作手册》、流程更新、流程 培训等； （二）负责对本部门内控流程的执行情况进行监督、检查及考核； （三）定期对本部门内控体系的有效性进行评价并提出改进意见； （四）定期向内控项目工作小组提交部门内控自查报告； （五）按时完成内控项目工作小组安排的，与内控管理有关的其 他工作（如：部门间内控管理情况的交叉检查、评估等）。 第十二条 各部门流程负责（操作）人员职责 （一）按内控项目工作小组的要求提供相关穿行测试资料、接受 访谈； （二）各部门流程负责（操作）人员必须将内控项目提出的建议 落实到实际操作中，以确保业务流程合法、合规及高效； （三）严格按照流程及制度要求进行业务操作。 第四章 工作流程及内容 第十三条 流程梳理阶段 在此阶段内控项目工作小组对经营单位上述业务流程进行梳理，针对现有流程提出缺陷及改进建议并与相关流程负责人召开流程讨 论会，形成最终的缺陷及建议汇总并报项目小组组长。
第十四条 流程整改阶段 在此阶段，各部门应及时确认缺陷及建议，按要求编制整改计划 并对各缺陷进行整改，整改完毕后内控项目工作小组负责对整改情况 进行抽样检测。 （一）缺陷建议的确认及整改计划的编制 各部门内控管理员须缺陷及建议确定后（具体时间按内控项目工 作小组执行组长要求）编制《内控整改计划表》(附表一)，经部门负 责人审批，报送内控项目工作小组。该计划应包含缺陷整改完成的时 间、责任部门、责任人等信息。业务部门已接受整改意见的原则上要 求全部整改，未接受的整改意见汇总后交内控项目工作小组，由内控 项目工作小组执行组长上报内控管理委员会进行裁决。 （二）流程缺陷的整改 流程负责部门在收到整改缺陷及建议后根据整改计划当月对缺 陷进行整改，原则上要求1个月内整改完毕。各部门内控管理员跟进 缺陷整改进度，并在月末更新《内控整改计划表》（该表应反映缺陷 整改进度及发现的异常情况）后报内控项目小组。 （三）整改效果的测试及评估 每个流程整改完毕后，由内控项目工作小组执行组长组织人员对 该流程的整改效果进行抽样评估，并出具《内控整改报告》，报内控 项目工作小组管理组长审批后，抄送内控项目管理委员会审阅。
（四）《内控管理手册》的编制 所有要求整改的项目整改完毕后，内控项目工作小组执行组长组 织部门内控管理员编制《内控管理手册》，经事业部总经理审批后下 发,各部门流程（制度）应按照《内控管理手册》执行。 第十五条 体系维护阶段 体系维护是指对前期内控项目的工作成果进行不断完善和巩固， 使其得到持续的改进，并使得规范操作成为企业行为习惯。 （一）流程更新 1）日常更新 A．在日常检查和维护中发现需要对业务流程进行更新时，由业 务部门内控管理员填写《业务流程变动申请表》（附表二），业务部门 负责人审核，内控项目工作小组执行组长审核，内控项目小组管理组 长审批后由业务部门内控管理员对流程更新； B．公司组织架构变动需要更新流程时，由内控项目小组执行组 长填写《业务流程变动申请表》，经内控项目小组管理组长审核后， 由各部门内控管理员对相应需要更新的业务流程进行更新； C．流程更新时需要更改版本号，对于日常更新的流程，原版本 号不变，后面的编号（目前是1.0）每更新一次加1（即第一次更新为 2.0，第二次更新为3.0,以此往下编号）； D．更新后的流程经部门负责人审核，相关业务部门负责人会签 后将原件和电子版本交内控项目小组执行组长，由内控项目小组组长 将更新的业务流程报内控管理委员会，并注明最新版本（原版本将继续保留）。
2）统一更新 A．内控项目小组每两年组织一次对所有流程进行梳理，通过下 发《流程更新通知》，由内控项目小组执行组长组织各部门内控管理 员对所有流程进行梳理； B．统一更新的流程版本需要进行更改（第一次统一更新版本号 （目前暂定为A-1.0）更改为B-1.0,第二次统一更新更改为C-1.0）， 以此往下编号）； C．更新后的流程经部门负责人审核，相关业务部门负责人会签 后将原件和电子版本交内控项目小组执行组长，由内控项目小组组长 将更新的业务流程报内控管理委员会，并注明最新版本。 （二）体系维护阶段自查及自我评估 在此阶段内控项目工作小组成员须不定期对其所在部门内控的 健全性、合理性、有效性进行评估。 1）自查方式：各部门内控管理员通过随机抽取一定的样本来检 查其所在业务部门是否按照《内控管理手册》操作执行。 2）各部门内控管理员于每季度完后下个月7日之前依据检查情 况，按要求出具《部门内控自我评估报告》，报告应真实反映其所在 部门各流程和制度的执行情况及异常情况，经部门负责人审批，报送 内控项目工作小组。 （四）专项审查 10 内控项目组将不定期（至少两个月）组织开展一个专项审查项目， 通过下发《内部审查通知单》，对某一具体业务流程进行审查，并出 具《审查报告》，经内控项目组管理组长审核，经营单位总经理审批 后，发各业务部门并抄送管委会。
（五）《XXX经营单位内控自我评估报告》的出具 内控项目工作小组执行组长每半年出具《XXX经营单位内控自我 评估报告》，报送内控项目工作小组管理组长审核，经营单位总经理 批准后，发各业务部门并抄送管委会。 第十六条 内控讨论会的召开 对于涉及到跨部门的流程更新、缺陷整改及后续维护问题，内控 项目工作小组执行组长应根据需要，组织召开内控协调会议，流程涉 及的相关部门负责人、流程负责人及内控项目工作小组成员应按时参 加会议。 第五章 考核事项 第十七条 未按要求报送《内控整改计划表》的，未对部门内控 执行情况进行自查的，未按要求报送《部门内控自我评估报告》的，对相关部门作事业部内部通报批评会计体系建设方案，并处以100元/次罚款，罚款由部 门内控负责人、部门内控管理员各承担50%。 第十八条 未按要求进行整改，对相关部门作事业部内部通报批 评会计体系建设方案，并处以500元/次罚款，罚款由部门内控负责人、流程负责人各承 担50%。 第十九条 未对整改效果进行测评，未按要求出具《XXX经营单 11 位内控自我评估报告》，对内控项目工作小组执行组长作公司内部通 报批评，并处以100元/次罚款。 第二十条 未按要求对流程进行循环梳理，编写流程图及描述 的，对负责该流程梳理的内控项目工作小组成员作公司内部通报批 评，并处以50元/次罚款。
第二十一条 对不按时出席内控讨论会且未提前请假的、不按时 参与内控访谈的、拒绝提供穿行测试资料的作公司内部通报批评，并 处以100元/次罚款。 第二十二条 对已完成缺陷整改，但实际工作中再次出现类似缺 陷问题的，将对相关部门作公司内部通报批评，并处以500元/次罚款， 罚款由部门内控负责人、流程负责人各承担50%。 第二十三条 对于穿行测试、测评和评估过程中要求提供的资 料，业务部门拒绝提供的，将对相关部门作事业部内部通报批评，并 处以100元/次罚款，罚款由部门内控负责人、流程负责人各承担50%。 第二十四条 对擅自更改操作流程，将对相关部门作事业部内部 通报批评，并处以500元/次罚款，罚款由部门内控负责人、流程负责 人各承担50%。 第二十五条 对出现重大问题，如：操作人员舞弊、给公司经营 造成影响、给公司造成经济损失等重大问题，将对相关部门作事业部 内部通报批评，并处以1000元/次罚款，罚款由部门内控负责人、流 程负责人各承担50%。如集团有相关规定考核的，按集团规定进行考 12第二十六条 对于各部自检中发现的新问题，原则上不进行考 核，对于自查中发现相关业务部门存在的问题，经查属实，对发现问 题的部门奖励100元，同时对被发现问题的部门罚款100元，部门内控 负责人、部门内控管理员各承担50%；对整改及自查按时按量完成的 部门，给予1000的部门奖励，并评为优秀部门。
第二十七条 项目小组组长对组员的工作开展进度、加班情况进 行考核，并报公司人力资源部给予一定的补贴，详见《内控项目考核 管理办法》。 第二十八条 奖罚结果及补贴交管理部或人力资源部在当月工 资中体现。 第六章 附则 第二十九条 本制度由华翔集团审计法务部负责制定、解释并监 督执行。 13 附表一：《内控整改计划表》 内控整改计划表 流程名称： 缺陷描述 建议 责任 部门 责任 是否接受 整改措施 预计 执行 时间 计划 完成 时间 编制：审核： 日期： 14 附表二：《业务流程变动申请表》 业务流程变动申请表 申请部门 申请人 流程名称 更新原因部门负责 人审核 内控项目 小组执行 组长审核 内控项目 小组管理 组长审批 备注 15
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