马上就要过年了，很多企业都会为员工准备年终奖，其实年终奖也可以做税收筹划，那么年终奖税收筹划如何做呢？
年终奖税收筹划
年终奖计缴个税的三种方法：
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法，通过这三种发放方式来分析年终奖税务筹划：
1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额的
将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额的
将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
3、年终奖金与双薪同一个月内发放的
将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。
节税又不违法的6大筹划“招数”
违法的筹划最终非但不能达节税目的，还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。针对“工资薪金”进行税务筹划，一税通重点介绍以下六种途径：
（一）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税
率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看筹划税务，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。
（二）避开临界点
同上述（一）所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的“费用”后，不超过3000元的，适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时筹划税务，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。
（三）利用“免税”优惠政策
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。
（四）变“工资薪金”为“股息红利”
针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。由于企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理筹划，将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。
（五）积极争取地方税收返还
个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。按照规定，中央和地方的分成比例为60%和40%。部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例最高可达地方的60-70%，因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的政策，实现个税的合理筹划。
现在越来越多的企业重视税收筹划了，因为通过税收筹划，能够给公司带来实际的收入，实现企业利润最大化。税收筹划涵盖很多内容，如果企业需要做税收筹划，可网上搜索一税通，通过一税通获取成功的税收筹划案例。或直接添加一税通税收筹划师王总监【p95311】了解更多税收筹划内容。
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