企业所得税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
企业所得税税务筹划四大策略
企业所得税税收筹划有哪些好处呢？
好处一、减轻企业基本的纳税压力：
纳税压力会在一定程度上影响企业的发展，所以企业就很难发展的好。但是税收筹划工作做好了可以在一定程度上去降低企业所得税，词汇企业纳税压力就能够降低了，这种情况下就能够减轻企业的纳税压力。一旦企业的纳税压力降低了，企业就可以发展的很好。
好处二、合理的增加国家的收入：
国家有很多收入都是靠企业的纳税获得税务筹划好处，但是纳税压力如果比较沉重的话，很多企业就开始逃税，这种情况下国家的收入就会降低。但是，合理的去进行企业所得税税收筹划的话就能在一定程度上去减少基本的纳税支出，这种情况下企业就可以承担的起相关的纳税支出，不会有逃税的行为，这种情况下国家的收入也会增加。所以，企业所得税税收筹划带来的好处就可以合理的去增加国家的收入。
好处三、减少违法行为出现：
违法是需要受到相关法律的制裁的税务筹划好处，对于企业来说逃税就是一种违法行为，这种行为就会受到相关法律的制裁。因此，企业所得税税收筹划就可以在一定程度上去降低企业的纳税压力，这种情况下企业就不会逃税了，也不会受到相关的法律制裁。因此，这个基本的好处就是企业所得税税收筹划带来的好处。
企业所得税税务筹划四大策略
企业所得税作为三大税种之一，是国家税收重要来源之一，税率一般为25%，对于高新技术企业、科技型中小企业、技术先进服务企业减按15%的税率征收，企业所得税要经过一番很复杂的计算才能得出结果。
举例来说：每个季度按照企业利润表计算出来的利润总额乘以税率：
某游戏A公司，一年的销售额大概是1000万，企业的运营成本大约630万，减去运营成本，利润总额370万。税法规定企业所得税税率为25%。要缴纳的企业所得税为370万*25%=92.50万元。一年的利润有四分之一是需要上缴的。
对于一些成本低，利润高的企业，比如影视、广告、游戏行业，企业所得税税务筹划非常重要，专业合理的税务筹划方案能为企业进一步降低税负，同时规避风险。
企业所得税税务筹划的四大策略
企业所得税税务筹划四大策略
策略一：利用企业清算进行税务筹划
有些企业由于经营不善或其它原因，必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。在资本公积金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。
另外，企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。
企业所得税税务筹划四大策略
策略二：利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。
企业所得税税务筹划四大策略
策略三：利用对外捐赠进行税务筹划
企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定，企业在捐赠时应加以注意。
《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”这里的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。
企业所得税税务筹划四大策略
策略四、利用产业优惠政策纳税筹划
比如利用下列政策进行纳税筹划：
（一）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（二）有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。
（三）运用安置特殊人员就业纳税筹划
（四）运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划
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