2017-2019为什么90%的老板选择个人独资企业来纳税筹划?案例分享
我们给出的建议是在税收洼地成立个人独资企业，可以利用不同地区的税收优惠政策，进行合理节税、减轻税负。目前在上海、湖北等地区注册的个人独资企业就可以享受核定征收个人所得税的优惠政策，税负较低。所以，个人独资企业越来越受企业喜欢，成为税收筹划的亮点。
个人独资企业的性质
个人独资企业，是一种在中国境内设立企业所得税税收筹划真实案例，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较广泛和灵活，主要集中在服务业领域。
个人独资企业核定征收的条件
如果个人独资企业账目不健全，无法准确核算利润，采用核定征收的方式征收个税。
个人独资企业核定征收个税的计算方法
个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收，就按以下公式计算缴纳。
应税所得额=收入总额*应税所得率
应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数
备注：税务机关会定期公布上一年度各行业的应税所得率。
案例说明
个人独资企业或者合伙企业(小规模纳税人/一般纳税人)
针对利润高成本不好做的企业，可以入驻园区成立个人独资企业或合伙企业，个人生产经营所得税申请核定征收后，其中小规模0.5%-2.1%，一般纳税人也可以申请核定征收0.5%-3.1%。
举例：假设一家XX合作的游戏A公司，一年收入500万元，实际利润在300万左右。按照正常国家税率需缴纳所得税75万，股东分红税45万，综合税负高?怎么税收筹划好?
现在通过以业务分流的形式在园区另设一家“个人独资B”，企业享受核定征收合理筹划：
解析：通过入驻个人独资企业后，缴纳的综合税额为25.728万元，如果按原来A企业的所得需缴纳135.288万元，少缴纳了将近110万。
六、结束语
通过上面分析企业所得税税收筹划真实案例，我们知道在税收洼地注册成立个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，只需按核定缴纳税负较低的个人所得税，并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。一般纳税人取得个人独资企业开具的专用发票还可以全额抵扣。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后，再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下，才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计，做到合同流、资金流和票据流“三流合一”，在达到合理节税目的的同时，降低企业的财税风险。
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