税收筹划设计方案(个税筹划方案 年薪制)

图书分类号密级毕业论文菏泽广源铜带股份有限公司企业所得税税务筹划方案施工施工方案施工方案范例结构施工方案营销策划方案范本施工组织设计(施工方案)设计THETAXPLANNINGOFENTERPRISEINCOMETAXOFHEZEGUANGYUANCOPPERSTRIPCOLTD学生姓名班级学号学院名称专业名称指导教师年月日摘要在社会主义市场经济条件下我国在税务筹划方面的研究得到蓬勃发展但与西方国家相比我国税务筹划起步较晚不够成熟和完善税务筹划作为一种理财活动为企业节约不必要的成本支出有助于提高企业的竞争力已被国内广大纳税人接受并在实践中得以运用它是企业财务管理的有机组成部分贯穿于纳税人从战略管理到日常生产经营的方方面面是一项庞大而系统的工程本论文采用理论与实践相结合的方式阐述了有关税务筹划的基本理论总结了税务筹划的基本技术分析菏泽广源铜带股份有限公司的生产经营和财务状况找出税务筹划空间通过对不同方案的比较找出最优方案实现公司利益最大化另外企业在进行税务筹划的同时不能忽视风险的存在要采取一些必要的措施减少风险发生关键词企业所得税税务筹划税收优惠AbstractManystudiesabouttaxplanningresearchhavebeenmadematurelyintheforeigncountryhoweveritisanewfieldinourcountryAtpresentundertheconditionofsocialistmarketeconomyourcountryinthetaxplanningresearchhasbeenboomingTaxplanninghasbeenacceptedamongthedomestictaxpayersandusedinpracticeAsafinancialactivityitsavesunnecessarycostsforenterprisesandimprovesthecompetitivenessofenterprisesItisanorganicpartoffinancialmanagementandahugesystemengineeringthroughwhichthetaxpayerfromstrategicmanagementtodailyproductionandmanagementaspectsThispaperadop

tsthewayofcombiningtheoryandpracticeexpoundsthebasictheoryoftaxplanningsummarizesthemaintechnologiesoftaxplanninganalysisofHezeGuangyuancopperStripCoLtdproductionandbusinessoperationandfinancialstatusfindoutthetaxplanningThroughthecomparisonofdifferentschemeswewanttofindthebestschemeandthentoachievethecompanyvaluemaximizationInadditionatthesametimewhencarryingouttaxplanningwewanttoadvicetheenterprisenottoignoretheexistenceoftheriskifnecessarycompanyshouldtakesomemeasurestoreduceriskandfindouttheexistingproblemsofenterprisesintaxplanningandfuturedirectionKeywordscorporateincometaxtaxplanningtaxpreference目录1绪论111选题七年级有理数混合运算100题乘法口算100题计算机一级题库二元一次方程组应用题真心话大冒险刺激问题背景112研究意义113文献综述2131国外研究现状2132国内相关研究214研究方法和内容32税务筹划的基本理论421税务筹划的概念422税务筹划的特征423税务筹划的原则424税务筹划的基本技术43菏泽广源铜带股份有限公司企业所得税税负分析631公司的基本情况6311公司简介6312公司所在行业环境分析6313公司财务及经营情况632公司企业所得税税负分析933公司企业所得税纳税管理存在的问题94菏泽广源铜带股份有限公司企业所得税筹划方案1141公司企业所得税税务筹划目标1142公司企业所得税税务筹划方案11421收入筹划11422业务招待费的筹划12423固定资产折旧筹划14424公益性捐赠支出的筹划16425研发费用的筹划175企业所得税税务筹划风险控制1951企业

所得税税务筹划风险来源1952企业所得税税务筹划风险控制19结论21致谢22参考文献231绪论11选题背景当今我国的社会主义市场经济蓬勃发展企业已经成为自主经营自负盈亏的经济实体市场经济条件下竞争尤为激烈要想在激烈竞争中生存下去就必须做好正确的决策一个企业的发展离不开财务和税收的管理实现税后利润最大化是企业最重要的财务目标而成本费用是直接影响企业净利润的重要因素税负对于企业来说是一种费用负担企业理所当然想降低税负虽然降低税负的方法有很多比如偷税逃税骗税抗税等但这些都有悖于国家的法律法规不仅不会为企业减轻负担反而会受到相应的惩罚甚至给企业带来致命的危险因此税务筹划成为企业科学的理性的选择新企业所得税税法以下简称新税法于2008年1月1日开始实施新税法将内外资企业所得税税率合并实行产业优惠为主区域优惠为辅的税收优惠体系对小型微利企业减按20的税率对高新技术产业减按15的税率新税法在纳税人税收优惠扣除项目税率等方面发生了实质性的变化以前对企业有效的企业所得税筹划方案也随之受到影响纳税企业应当对税法吃透做出行之有效的新的纳税筹划方法减少企业的纳税风险企业所得税在所有税种中综合性最强最为复杂计税难度最大贯穿于整个企业的生产经营销售过程中涉及的政策法规较多并且变化比较快为税务筹划提供了广阔的空间在新一轮税制改革的背景下一些新的理论报刊书籍也应运而生为企业的经营发展带来了新的机遇和挑战企业要把握好机遇提高对税收的认识认真做好税务筹划减轻企业税收负担谋求企业的稳步发展12研究意义随着我国市场经济的发展税收制度培训学校管理制度消防安全管理制度仓库管理制度项目管理制度报销制度及报销流程的不断完善企业进行税务筹划已成必然趋势一方面由于市场经济的发展整个社会平均利润率不断降低导致企业获利空间越来越小另一方面随着税收制度的不断完善税务方面管理水平的提高加大了对涉税案件处罚的力度因此企业的纳税风险也相应加大企业开展税务筹划的作用主要表现在一是有利于企业财务管理目标的实现利润最大化作为企业财务管理的目标之一要想实现必然要从两方面入手一是提高收入二是减少成本总成本包括内部成本和外部成本内部成本是企业日常生产经营的正常消耗其压缩空间越来越小外部成本也就是所谓的税收成本具有强制性无偿性的特征虽然可以通过偷税逃税等途径降低税收成本但这些都是非法途径要承担相当大的财务风险与现代企业财务管理的宗旨背道而驰只有进行合理的税务筹划对财务活动进行事先的安排选择最佳的税务筹划方案降低税收负担才能有效实现企业的财务税收筹划设计方案

管理目标二是实现涉税零风险增强税收意识涉税零风险是指纳税人在财务管理方面账目清楚核算正确及时正确地进行纳税申报缴纳税款及时足额在税收方面不会受到任何处罚也就是在税收方面不存在风险或者是很小可以忽略虽然企业不能直接地从这种税务筹划条件下减轻税收负担但是可以取得间接的经济利益有利于企业的长期发展三是优化企业产业结构和投资方向企业可以利用现行税法下的各种优惠政策决定投资方向进行产品结构调整既能降低企业税收负担又能促进企业产品调整优化产业结构对政府来说也具有重要意义一是可以完善税法由于我国税制建设起步较晚法律上存在很多漏洞一些避税措施正是对漏洞的利用国家可以对现行税法修改以促进税法的完善二是合理配置资源实现国家宏观调控众所周知国家征税是为了筹集财政资金但它更重要的作用是全面利用税收政策调节经济运行合理配置资源13文献综述131国外研究现状税务筹划最早在西方国家开始发展最早被法律认可是在1935年发生在英国的税务局长诉温斯特大公一案随后税务筹划在各国得到不断发展和完善越来越多的筹划案例运用到实际当中很多学者和专家对税务筹划进行研究税务筹划理论在深度和广度方面得到发展WB梅格斯博士2009提出企业所得税筹划的基本方式1避免应税所得的实现2推迟应纳税所得的实现3在关联企业之间分配利润4控制企业的资本结构一是股本筹资二是负债筹资NG雅萨斯威2010提出企业所得税筹划的益处企业所得税属于直接税不容易转嫁所得税对于企业来说是一种成本所得税越多其成本就越大税后利润就越少此外对所得税进行税务筹划减少应纳税额不会增加应纳税所得额因为所得税税额不属于税前扣除项目总而言之税务筹划在西方发达国家经历几十年的发展已相当完善比较系统化不仅企业自身重视税务筹划聘请高素质的财务人员和高管来帮助公司理财有的大型企业还设有专门的税务部门或税务人员进行税务筹划另外西方国家税务代理业务呈现市场化专业化会计事务所税务事务所到处可见132国内相关研究我国在税务筹划方面研究开始较晚1994年之后我国的税收制度逐渐得到发展和完善但是仍处于初始阶段需要不断的发展更新和完善近年来我国的专家和学者越来越注重在税务筹划方面的研究关于企业所得税税务筹划理论的研究刘琳琳2011提出企业所得税的税务筹划是企业在法律许可的范围内合理降低企业所得税税负的一种行为企业所得税的税务筹划在减轻税收负担获取资金时间价值实现涉税零风险追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义税收筹划设计方案

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