建筑施工企业税收筹划策略本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总 述职报告实习报告 单位总结 演讲稿 建筑施工企业税收筹划策略 营改增自2012 年推行后，对建筑施工企业造成了很大的 影响，有消极的方面，也有积极方面的影响。在经济快速发 展，市场竞争日益激烈的情况下，建筑施工企业应当依据营改 增政策的发展趋势，采取积极合理的措施，使建筑施工企业在 营改增政策下取得更好的发展。 营改增；施工企业；税收筹划 营业税和增值税有时会导致税负不平衡建筑企业税收筹划，尤其是在税收 过程中，经常会有出现重复税收的情况。因此，我国政府在全 面考察后，提出了营改增政策，并在2012 月正式施行。建筑施工被纳入到营改增政策范围内是未来发展的一个趋势。 但是从实际情况来看，营改增对施工企业的影响具有双面性。 因此，企业在实际发展过程中，应当扬长避短，采取积极的措 施，改变建筑施工企业在营改增政策下的劣势。 1.积极的发展趋势在建筑施工企业中实施营改增政策， 可以降低传统税收体系中的税金数，同时也能避免重复计算情 况的发生。通过这种方式，施工企业可减少经营过程中所面临 的税收压力，避免因重复税收而产生不利影响，使施工企业的 生产经营活动能够顺利开展。
此外，营改增政策也推广了企业 新技术。现代建筑施工企业处于营业税的征收范围内，其在运 行过程中，需要缴纳大量的营业税，因而没有精力推广新技 术，这在一定程度上制约了建筑企业竞争力。一旦正式实施营 改增政策，将会降低企的税务压力，使企业能够将更多的资金 投入到新设备采购和技术研究方面，有利于提升建筑施工企业 的现代化水平。2.不利的发展趋势由3%的营业税变为11%的增 值税，虽大幅降低了企业的税务负担，但前提是建筑施工企业 所购买的材料符合规定的增值税发票标准，但是在实际情况 中，很多建筑施工企业并没有获得专用增值税发票，在实施营 改增税收政策后，反而增加了税务压力。这是因为建筑施工企 业比较特殊，人工费用、甲供材限制流转抵扣并未在抵扣范围 内，土地拆迁、零星材料抵扣等难度较大，如上几个方面的问 题，进一步加重了建筑施工企业的税负，使企业的资金流动面 临重大的考验，企业的现有管理水平很难适应新形式的发展。 企业进行税务筹划的目的是降低企业的税务，因此建筑 施工企业在营改增后，要做好税务筹划。建筑施工企业一方面 需要健全企业税收工作的规章制度，确保工作的规范性；另一 方面，要适当拓展业务范围，促进企业的业务转型。
将营改增 视为企业发展的契机，合理应用进项税额抵扣优势，使建筑施 工企业享受到营改增带来的好处，做好业务规划和税务筹划等 各方面的工作。 1.掌握政策建筑企业税收筹划，规避涉税风险营改增后的税务筹划需要了 解现有的优惠政策。如果营改增涉及营业税，建筑施工企业在 税务筹划过程中要及时了解优惠政策，以便合理应用。营改增 税制改革对企业的会计核算与财务管理质量会造成一定的影 响，企业需要加强对内部财务人员的培训，使其了解税改政策 的主要内容和内涵，在会计处理、财务管理、发票管理等多个 方面，掌握税改的实质内容。 2.选择适当的纳税人身份建筑行业涉及的内容较多，其 中主要包括生产、安装、装饰、建设等多个领域，在缴纳增值 税环节中，因纳税人身份差别较大，对税务筹划造成了一定程 度的影响。一方面，对不会产生应税的企业，在税务筹划的过 程中，可以用税负比较的方式开展税务筹划工作；另一方面， 对规模较小的企业来说，纳税人的身份在发生转变时，需要从 一般纳税人的角度思考问题，构建健全的会计核算制度。可从 外界聘用专业的会计人员，或培养企业中的会计人员，提高其 专业能力，增加该工程的企业核算成本。此外，一般纳税人增 值税务管理问题比较复杂，在管理过程中需要投入财力和物 力，会增加纳税成本。
因此，营改增后，在进行税务筹划时， 要考虑纳税人的实际身份，结合自身的实际情况，选择规模较 小的纳税人或者一般纳税人。通常来说，如果企业的材料采购 渠道比较正规，客户使用的发票都为增值税专用发票，那么在 纳税的选取上，可选择一般纳税人；相反，则可选择小规模纳 税人。从而实现合理避税。 3.事前规划，实现节税纳税人要合理选择材料供应商。 随着产业的进一步细化，企业在经营过程中会遇到很多的供应 商，企业从供应商手中购买材料时，免不了要涉及到增值税。 营改增政策下的增值税可以起到抵扣作用，所以企业在选择材 料供应商时，应选择能提供增值税发票的供应商，发挥增值税 的抵扣作用。建筑施工企业在筹划项目的整体施工时，要针对 企业的施工特点，制定出合理的税收措施。在制定措施的时， 要将原材料采购、固定资产等内容纳入到统筹范围中。一般来 说，建筑工程多采取承包制，但承包范围和承包方式有很大差 别，这就使建筑行业的材料价格不一，增加了抵扣增值税中的 难度。如果建筑施工企业所使用的设备和材料都由施工企业自 行采购，这样就可以获得税额发票，降低企业的税负。但某些 项目所需要采购的材料和设备，大部分由建设单位采购，施工 单位只负责少量设备的采购。
这样明显降低了施工企业所获得 的进项税额度，增加了企业的纳税负担。此外，建筑施工企业 承包的很多项目都在比较偏远的地带，分布比较分散，因而施 工企业在材料和设备采购的过程中，为了降低运输成本，常会 采取就近采购原则，由偏远地区的个体商户完成材料和设备的 采购。但处于偏远地区的个体材料供应商，多数无法提供增值 税专用发票，甚至无法提供发票，从而使企业无法获得进项税 抵扣。因此，建筑施工企业在和承包商签订合同时，应当尽量 签订包工包料合同。如果甲方不同意，可以通过协商，签订 “实质上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。具体过 程如下：第一，甲方自行选择特定的材料供应商；第二，甲 方、施工企业、材料供应商三者应当相互协商，完成签订的协 议，与此同时，施工方应当委托甲方将购买材料的款项支付给 材料供应商；第三，在完成材料购买后，材料供应商需要将销 售发票提供给施工方。总之，在营改增后，建筑施工企业应当 加强合同管理，尽量选择能提供增值税专用发票的材料供应 商，加强对货源的管理，降低税负风险。 在推广营改增的过程中，施工单位要正面面对营业税向 增值税的改变。针对这一变化，施工企业要正确意识到营改增 制度变化后所引起的制度变化，制定出科学的对策，合理制定 纳税筹划策略，推动施工企业稳定发展。
[1]江玉华.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].当 代经济,2014(24):128-129. [2]崔燕.浅析建筑施工企业税负影响及应对策略[J].中 国总会计师,2015(3):103-105. [3]王晋光.“营改增”对建筑施工企业税务风险控制影 响分析[J].财经界(学术版),2015(20):337-338. 作者：吴芳 单位：山西省勘察设计研究院 建筑施工企业税收筹划策略 阅读相关文档:建筑企业税收筹划探讨 财务管理中税收筹划应用的问题 新税制下企业筹资活动中的税收筹划 建筑企业营改增的税收筹划 折旧新 政策的税收筹划 中小企业的税收筹划分析 税收筹划在财务管理中的问题 企业税收筹划中的风险研究 企业所得税逃避及税收筹划影响 结构性金融 产品信用评估研讨 金融保险专业大学生的从业意愿 金融保险产业关联分 金融保险“四维模式”实践教学方案分析保险营销的发展 小议图书 网络市场销售形式 保险营销课程建设探讨 保险营销人员诚信义务的原因 及建议 环境污染责任保险营销及策略 保险营销的伦理道德教育 项目管 理理论中的保险营销论文 保险营销课程实践教学 最新最全【学术论文】【总结报告】 【演讲致辞】【领导讲话】 【心得体会】 【党建材料】 【常用范文】【分析报告】 【应用文档】 免费阅读下载 *本文若侵犯了您的权益，请留言。我将尽快处理，多谢。*
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