个税筹划的5个税务痛点
2018年6月19日，个人所得税法迎来了第七次修正，新个税法中首次增加了反避税条款，再有国地税的合并有利于政府大数据建模监控企业;加之社会保险司成立，社保入税之后，征管力度将大大提高。
虽有各类减税降费政策出台，但对于企业来说，个税、社保的压力仍旧不小，往往会出现以下几种关于个税的筹划痛点：
1、股权激励税收筹划
在股权激励设计中，个人所得税则是需要重点考虑的税种，不同的股权激励模式下，高管人员个人所得税纳税筹划的内容和方法不同。
不进行税收规划，股权激励的税收成本将可能达到45%，而通过合理的构架设计和筹划安排高管税收筹划，企业可以合法将股权激励的税收成本降至16%甚至更低。
2、年终奖税收筹划
2019年前，我们一般都倾向于选择适用年终奖单独计税政策，单独计税会适用一个较低的税率，合并到发放月度算税率就会被抬高。
2019年开始，年终奖并入综合所得可以让各项扣除应享尽享，对于部分人群来说，如果再让年终奖单独申报，反而会多交税，在年终奖筹划上需考虑的因素将会更多。
3、顾问、自由职业者收入高，个税成本高
随着经济的增长和分工的细化，产生了许多自由职业者，如自由撰稿人;如保险顾问，地产经纪、广告中介、销售员等;还有网红主播等等。
他们一是未与企业或单位签订长期的劳动雇佣合同，二是为特定对象提供合法的服务性劳动并获取报酬。
对于这部分人群来说，面临的个税税负负担可是不小：20%-40%的税负。
4、首次综合所得个税汇算清缴
从今年2020年3月1号开始，很多企业就要执行历史上的第一次综合所得个税汇算清缴工作。
但本次个税汇算清缴工作又恰好碰到了疫情高管税收筹划，个人所得税汇算清缴工作在时间和方式上都有重大变动，如何汇算清缴也是众多财务朋友关心的重点内容。
5、社保入税，社保成本高
社保入税后，监管进一步加强，社保基数、计税基数全部在税局，包括拆分工资这样降低社保基数的情况都会看的很清楚。
调整优化创新用工模式是目前比较好的降低用工成本的方法。例如滴滴的共享经济灵活用工模式下，一则滴滴与大部分零散的兼职司机签订劳动合同并不现实，二则签订劳动合同也将付出高额的社保成本。
6、高管、高提成员工高额工资面临高额税负
工资薪金个税适用3-45%的7级超额累进税率，边际税率高达45%。假设互联网公司高管年薪180万元，按照我国现行个人所得税法及相关规定，暂不考虑相关扣除，其个税占据全部收入的29.84%左右!
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