有不少企业问我，搞税筹是省下钱了，但有没有风险？
我初听还是一脸问号，
税筹 为什么 会有 风险？
后来听习惯了，才知道根源在于大多数人并不清楚税筹指的是什么。
我们先科普一组概念：逃税、避税、税筹。
一个是逃税，逃税指的是通过违法手段让该交的税不交了，比如X爽X冰冰，
这种情况不仅要罚款，严重的屡犯的甚至还要追究刑事责任。
一个是避税，避税指的是国家税法可能有某个空子，你钻了，它不违法，但不合理不公平，
这种情况会让你补缴税款，加银行同期的利息，加一点罚息，就行了。
国家空子补上，也不会追究你更多的责任。
而税筹不同于它们，税筹定义里包括三点：
1、合法合规
2、规避涉税风险
3、能省钱。
你看定义里是不是有个规避涉税风险，通过合理税筹，可能不仅不让你的企业风险变大，而且通过合理规划让你风险变小。
所以正经税筹，国家不仅不会罚，甚至税务人员还会向你宣传。
清楚了这个，我们再回来看这个问题：
你问税筹有没有风险，就好比问：
吃降压药会不会导致高血压？
上班摸鱼是不是有助于涨薪？
追女孩子说“多喝热水”会不会让她爱上我？
空腹吃饭会不会不健康？
你搁这搁这呢？
总结两个字：
离谱。
但也不怪大家，
这年头挂羊头卖狗肉的人太多了，以至于你看到真羊的时候，觉得它狗味不够。
你把虚开发票、虚增成本也叫税筹？
在这个年代，你还把个人独资的核定征收叫税筹？
还学着假的“阿米巴”模式，强行业务分拆，把这个也要税筹？
好嘛，税筹是个筐，你就硬往里面装呗.......
那可不就是风险大了吗？
如果你说税筹有风险，那么我所能认同的是一个打过引号的“税筹”。
（1）别再被“假税筹”坑了。
我不夸张的说，100家企业里，80家企业没有税筹意识，70家存在涉税风险，60家用着过期的政策，20家做了税筹，但其中有一半企业找到的是“假税筹”。
我就遇到一个假税筹的例子。
今年某个从事保险中介的小企业主找上我，他苦兮兮的跟我说，因为税务违法，被罚了大几十万。
他一直找邻居做税务规划，而所谓的税务规划无非是虚开增值税发票，然后用发篇骗当地的增值税返还。
我说，你是不是有点傻，你个做保险咨询的需开增值税发票？然后他这么搞你竟然没发现？（还是你故意不发现呢？）
他说，别提了，以后可不敢这么干了，现在卖发票这小子人早跑了，房子也不要了，跑国外了。
假税筹的情况其实非常普遍，去年山东就破获了两个大案，涉案企业74家，涉案金额超过300亿元。
做的也是我上文提到的营生。
在犯罪窝点里，警方查获作案用手机46部、假印章1891枚、各类空白和虚开的发票14515份，以及工商注册资料一大批，查获的涉案物品摆满了一整个篮球场。
社会很单纯，复杂的人啊.......
而且这群人什么火用什么概念，像是这两年国家鼓励灵活用工平台，
灵活用工平台本来是个好东西，对于劳动者，用人单位要按照其劳务报酬20%预扣预缴个税，开具发票时还要缴纳3%的增值税；对于企业，由于劳动者一般不愿意提供发票缴纳增值税，无法获得合法的税前扣除凭证，企业所得税会更高。
但是呢，这就给很多假税筹公司空间了。
说什么“已发生交易支付的劳务类灵活用工场景”的发票代开；以及什么“不方便将业务外包给第三方服务外包公司再由第三方分包的场景”的发票代开。
说到底，不就是卖发票，代开发票吗？
宇宙尽头是啥咱不知道，反正“假税筹”的终点是发票业务。
2020年下半年开始，各地开始针对灵活用工平台的委托代征协议开始进行稽查，单单是海南一省就取缔了100多家灵活用工平台；
而且去年的时候，上海某知名人力资源公司被查，相关责任人已被警方带走（这位爷咱也认识，人脉和政商背景不可谓不深厚）。
从去年以来，北京、上海、湖南、青岛有不少业内小有名气的企业被查了。
为啥？做的都是假税筹呗。
你说这种情况，你企业也不太能分辨出谁是李逵，谁是李鬼吧。
这叫什么，这叫你永远省不下认知之外的钱。
（2）天时地利的变化
除了这个风险外，可能还有一点风险，
那就是税法税制一直处在不断变化中。
几年前找税筹公司做的业务，但政策风向一变，你不知道，你还在继续做。
今年爽子妈在我们税务圈留了句名言：那是gj耍无赖。（至于是谁耍无赖，有机会可以给大家剖析）
讲真，这不是我今年第一次听这话。
今年各地开始陆续取消了个独的核定征收政策，
什么是个独的核定征收呢？
个人独资企业税收筹划有哪些风险，是介于个体户与有限公司之间的企业形式，没有企业所得税，企业只需要缴纳个税和增值税。而在税收洼地个税又可以核定征收，这样就可以降低整体的税负。
在税收洼地成立个人独资企业，然后和主体有限公司合作，开取相关的发票，就能把利润转移出来，将利润成本化，个独企业在缴税完税后就可以了，大大降低企业的税负。
但是郭嘉一寻思，不对啊，
个独设立本来的目的是觉得小微企业会计账簿不健全，难以确定纳税人应纳税额，可你们咋都用它避税啊......
所以今年以来，江苏、北京、上海陆续取消了个独的核定征收。
反正今年我是听了不少抱怨了......
但是呢，这个逻辑就好像你一直用某平台的bug点0元外卖，现在bug修复了，过去的钱也不让你补，但你就骂外卖平台，这合理吗？
朋友，时代变了，大清亡了。
留发不留头只适用于清初，现在连辫子都没了！
随着金税四期的到来，之前很多流行的避税方法都不再适用了。
公转私的问题啊（当然这个之前就不让做），业务分拆的问题啊，都会变得异常敏感，风险会高出很多。
当然，我入行将近十年了，政策变了几茬，节税的方法依然不少，而且从事税筹这行的正经人也越来越多。
我们跟着郭嘉政策走，该省的钱的省，不该省的不省，未来肯定不会亏待你的。
这也告诉我们，税筹是个持续的过程，好的税筹人员也要起到提醒政策变化的作用。
才能让税筹这件事情，彻底没风险。
你看别的很多自媒体号，他们喜欢说国家“鼓励"税筹。
郭嘉有毛病啊？鼓励大家薅社X主X羊毛？
所以，“鼓励”不可能，最多也就算是个允许。
而且这个允许也带有强烈目标和目的性的。
比如某地需要招商引资，带动当地经济发展，为了吸引企业进来，进行税收返还，返还比例高达30%-90%（但这个行为可能也在被监管边缘，涉及国家财政和地方财政的关系，但目前风险不大）
比如某个产业需要扶持，国家针对“高新技术”可以享受国家的税务优惠政策：有2免3减的政策，2008年1月1日之后完成注册登记的国家需要扶持的高新技术企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
当然更重要的是，能够税筹的前提是足够了解我国的税法税制，也足够了解国家的长远规划，在政策的扶持下企业进行进一步的转型和升级。
就像追女孩子，追到之前要足够的了解ta，税筹也一样，只有足够了解才能实现节税目标。
在不断的博弈过程中，郭嘉也更多了解你这家企业和产品，方便未来的布局。
而且我们认为央企或国资单位，为国家纳税是义务，
但是他们其实也搞税筹。
根据中国华能集团有限公司 集中采购研发加计扣除税务顾问项目招标标包1公告：
你看，这种级别的央企都在找四大做税筹，搞节税。
国内著名的私营企业就更不例外了，像是华为就用了一系列税筹方案：
首先，华为在香港、新加坡、印尼、荷兰、日本设立子公司，承担一部分设计、开发、生产、销售、投资等业务。
这些国家比如荷兰，与多国有税收协定，能享受欧盟法令优惠，有的对股息预提、资本利得等类目免税。
其次，按我国税法，借款利息可以在税后扣除，而股息只能完税后再分配。
所以华为借款给海外子公司，这样海外子公司又可以享受利息的扣除，从而降低税负。
最后，因为不同国家政策各有不同，合理地把税后所得分配到有税收协定的国家，再把税前所得分配到低税率管辖地区，通过股权架构，整体统筹降低综合税率。
一套操作下来，最后结果就是这个国内首屈一指的民族之光，庞然大物的税负率可能比有些中小企业还低。
你还在怀疑是不是税筹是不是合法？
我只想说一句话：
还是那句话，只要你做的是税筹，而不是“税筹”，那么它本来就是合理合法，国家允许的。
判断是否真的在税筹，有几个标准：
1、事前规划
记住一句话，只有事前规划的才叫税筹，事后的都可能是偷税漏税。
所有的规划一定要在企业经营行为之前进行，
企业经营行为一旦发生，那么相应的纳税义务就随之产生了。
别等了到年终汇算的时候，发现，woc，为什么税这么高？
汽车撞墙了,你知道拐了；股票上涨了,你知道买了
犯错误判刑了，你知道悔改了；大鼻涕流到嘴里，你想起来甩了。
这时候你无论想什么方法，基本都是逃不过金税三（四）期的慧眼的。
你如果非得省这笔钱，谁说ta可以帮你，那么请去找ta。
税务的规划一定要在企业经营行为发生以前进行，这是前提。
2、如实申报
不要虚开发票！不要虚开发票！不要虚开发票！
我统计了近百个因偷税漏税被判刑的案例，其中有将近9成跟虚开发票相关。
如果你妄图成立多个皮包公司进行违法开票行为，那么我告诉你，注册公司容易注销难，跑得了和尚跑不了庙！注销公司需要经过严格的税务审查，不注销则会非正常户，严重营销个人征信、
如果你想要如果你想通过购买虚开发票进行抵扣，风险极大！
金税三期会比对你的进项销项，进项发票的品名与销项发票品名不匹配会被系统识别出来。如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务没有对应的逻辑关系，肯定会被重点监控的。
就像文章前面提到的从事保险业务的例子，发现是分分钟的事情，
随着四期到来，预警系统会更为严密，你可能斗得过人类，你斗得过阿尔法狗吗？
3、四流合一
根据国家税务总局公告2014年第39号文规定，对外开具增值税发票要同时符合以下规定：
（一）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
（二）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
（三）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
总结下来，就是四流合一，也就是指发票流、资金流、合同流、货物流要相统一相对应。
这个东西，是税务部门判断是否偷税漏税重要依据，
不一致就可能会被税务稽查。
但在实务过程中，可能会出现四流不一致的情况，
首先要保证业务真实，在这个基础上税收筹划有哪些风险，可以通过合同或补充材料补充约定，并做好存档。
正如我们说的，只有事前才叫税筹，而在事前就要提前做好四流一致的规划工作。
4、合理进行业务配合
“阿米巴模式”前两年在国内很火，所谓“阿米巴模式”，简单理解就是把业务分拆，起到节税的目的。
但是分拆可以，但拆的得合理合法合逻辑啊。
比如我就知道有些企业，他们在某个税收洼地注册某个贸易公司甲，然后乙公司负责产品生产。
由甲公司进行销售，通过内部转让定价，企业将部分利润转移到避税地的贸易公司。
原先需要根据全部100%利润缴纳税款的乙公司，现在只需要缴纳30%-50%，剩下的部分由甲公司缴纳，然甲公司是在税收洼地注册的，通过返税，实际需要缴纳的税款也很少。
这种手法看起来很完美，在税收优惠地注册的甲公司并没有商业实体，就是一家空壳。
而判断企业避税是否违法要以有无商业实体为出发点。
企业的产品研发、制作和销售实际都是由乙公司完成的，一旦税务稽查部门进行审查，也是逃不过被追缴税款和罚款的命运的。
是不是听过我的说法，感觉这也不能做，那也不能做。
可能我讲的，更接近税筹原本的形态，也才是真正的合理合法无风险。
关于一些常用的税筹方法，我会在后续的文章里跟大家分享。
合理税筹，才无需税愁。
这里是Carl，
瑞思拜。
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