节税筹划(节税)

企业扩大规模，做大又不想缴纳那么多的税怎么办？拆分业务吗？成立分公司还是子公司呢？

有人问我比较多的还是成立公司的问题，是成立子公司还是分公司呢？今天，小果就和大家探讨一下该如何做税筹规划。

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分公司和子公司区别

结合案例分析

很多企业纠结扩大是成立分公司还是子公司，需要事前规划好，不然，成立之后无法变更，只能注销重新注册。我们先看一看二者都有什么区别。

1.性质不一样

①分公司没有法人资格，它就像是总公司组成的一部分，所有财产都归总公司所有，也是由总公司承担责任，所有的事项都是总公司的规定进行。

②子公司不同于分公司，自己是独立的法人，虽然财产也是由总公司参与的，但是还是属于自己的。可以独立运营，有自己的营业执照，可独立对外进行经营活动，由自己承担任何责任。

2.纳税方式不同

①分公司不是独立的法人主体，不能独立核算，只有汇总到总公司，由总公司一同申报纳税。

②总公司是自己独立核算，自己按月申报，汇算清缴。

3.案例分析二者缴纳税款

①某公司是小微企业，成立多家分公司，分公司当年应纳税所得额是70万元，总公司当年应纳税所得额是60万元，分公司需要汇总缴纳企业所得税，那么，当年需要缴纳多少企业所得税？

汇总之后的应纳税所得额是130万元，应缴纳的税款=100*0.025+30*0.1=5.5万元

②还是上述的案例，那么成立子公司，需要缴纳多少企业所得税呢？

应缴纳的企业所得税=70*0.025+60*0.025=3.25万元

分析：这种情况下，还是成立子公司比较优惠一些。

注意：如果你是分公司，自己申报纳税时不享受小微企业税收优惠的；

建议：

①如果是新的业务开阔，成立分公司比较好，因为新业务开始初期很可能会持续一段时间亏损，这样汇总到总公司纳税，会减轻总公司的纳税，这样会更加节税一些。

②如果是成熟的现有业务拓展，可以成立子公司。像这种已经成熟稳定的业务一开始就是盈利的，自己独立核算申报可以享受小微企业带来的优惠政策。

除了上述要考虑公司的形式之外，还有没有其他要考虑的呢？

02

还有哪些其他的税收筹划

税务筹划不是一朝一夕之事，是需要慢慢规划，公司形式选择哪种要看自己的的情况节税筹划，除了这，像注册的地方也应该考虑在内。

提到税收洼地，就感觉像不用交税一样，的确，这些地方会有特殊的优惠政策，但不是你逃税的地方哦！可以合理合法的规划！（可以找忙果云税）

1.企业所得税的税收洼地

好多公司都开在这些有税收优惠的地方，一方面是为城市建设做贡献，另一方面也是为了节税，但不是偷税哦！

2.税务筹划还需要考虑哪些点？

①要结合自身合理合法；

②要规划要趁早，所有事情都有提前量，之后那就好办了，要做总体长远的规划；

③符合企业发展目标，尽量避开关联交易，因为容易产生涉税风险等问题；

④税务筹划是合理合法最大限度之内，不是钻“漏洞”，打擦边球，常在河边走总会有湿鞋，所以节税不能走偏成偷税；

⑤总体来说还是规范做账，依法纳税，才是最好的节税方法，形成规范的财务制度，越规范越节税，不必承担较大的风险。

对于税务筹划，往往有会出现以下几种误区，你中招了吗？

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税务筹划容易出现的误区

下面这些税筹的误区都是有风险的。

1.税收主要目的就是减少税款，减小税负。为了减少税款怎么做都行。毫无底线，这样是不对的。

2.少缴纳税款，侵害国家的利益，企业不是为了躲避国家，而是实现企业和国家双赢，才是最好的。

3.不要仅仅对税种进行筹划节税筹划，要结合经营一起。改掉遇到问题习惯找熟人解决的毛病。

4.打点好税局的人就行了。任何都是税务认定的，是不是违规也是他们来定夺，这样的想法就是大错特错，这不是税务筹划了。

税务筹划都是本着合理合法的角度出发，去进行的，对于税收筹划的曲解最终只会导致你违反法律规定，得到相应的处罚，承担责任。

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