纳税会计与税务筹划 课程实验报告 所属学院 商学院 专业班级 姓 名 学 号 指导老师 2015年 12月20 日 实验项目名称 纳税会计与税务筹划课程实验 实验目的 通过实验，使学生更全面深刻领会掌握中国现行税收法律制度的各项规定，掌握增值税、消费税、营业税、所得税等主要税种会计处理及综合税收业务处理，明确税务稽查的主要目标和工作要点，领会税务筹划基本原理及主要方法，切实提高实践动手能力。 实验步骤 1、我国现行各项税收法律制度规定。 2、流转税（主要包括增值税、消费税、营业税涉税业务会计处理）。 3、所得税会计处理（包括个人所得税及企业所得税）。 4、税务稽查程序。 5、税务稽查要点（增值税、消费税、营业税、所得税税务稽查要点提示及分析）。 6、主要税种税务筹划（包括增值税、消费税、营业税、所得税筹划方案设计及计算等）。 实验要求 1、账务处理及方案设计内容完整，运用方法恰当。 2、遵守操作规程，各项计算正确，记账凭证、调整分录、以及筹划方案设计与对比计算表编制正确。
时间地点 时间：2015年秋季学期第5周、第六周、第十三周、第十四周周六、周日 地点：第九教学楼（科技楼）商学院计算机房405—407室。 实验总结 在这四周的纳税实验中，我们主要对我国现行各项税收法律制度规定、流转税（主要包括增值税、消费税、营业税涉税业务会计处理）、所得税会计处理（包括个人所得税及企业所得税）、税务稽查程序、税务稽查要点（增值税、消费税、营业税、所得税税务稽查要点提示及分析）、主要税种税务筹划（包括增值税、消费税、营业税、所得税筹划方案设计及计算等）进行了分析和了解，从中也收获了许多知识。 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税筹划实验的机会。实验期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实验期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 在这个学习和联系的过程中。我发现纳税筹划是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实验最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。
带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实验的目的。 其中，对企业所得税的处理印象深刻。企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织），就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税的计算，首先应正确计算出应纳税所得额纳税筹划方案设计，再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税款。目前，企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织），就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税的计算， 首先应正确计算出应纳税所得额，再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税款。
目前，企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。 通过这次实验，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。
这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。 会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅。 在这一天的纳税实训的学习中纳税筹划方案设计，不得不说，我从中受益匪浅。通过填报各种申报表以及计算各种税务结合所学的专业理论，使我更系统地掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。非常感谢老师的悉心教导，使我们在即将踏入社会工作的时候让我们有了更多的实践经验。 指导教师评语 实验成绩 指导教师签名＿＿＿＿＿＿ 年 月 日 本文来自香当网
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