精品文档精品文档精品文档公司公司税收筹备方案作为众多独立公司的会合体，公司公司税收筹备途径有很多。通过各样途径所要达到的目标主要有两个：第一，减少应纳税所得额以降低税负。第二，充分理解并运用税收优惠政策以降低税负。对现代公司来说，具有超前性、目标性和全局性的税收筹备如果运用适合，必然会给公司经营战略带来长期而深远的影响，这一点关于资本存量大、盘活调动灵活的公司公司来说，更加具有现实意义。一、税负转嫁筹备税负转嫁较为常有的方式有前转和后转两种，前转是通过提高商品或生产要素的价格将部分税收向后转嫁给商品或生产要素的购买者，后转是通过压低商品或生产要素进价将部分税收向前转嫁给商品或生产要素的提供者。影响税负转嫁的重要因素是供求弹性。商品的供求弹性反应了商品的供给、需求数量对于价格升降作出反响的灵敏程度。当需求完全无弹性时，税负全部前转，生产者税收负担为零，消费者几乎肩负全部税负；当需求完全有弹性时，税负可能会全部后转，最终由生产要素提供者肩负，否则税负完全由生产者自己肩负；当需求富有弹性时，税负只能更多向后转嫁而落在生产者身上；当需求缺乏弹性时，税负更多地向前转嫁由消费者肩负；当供给完全无弹性时，税负会全部后转或不能转嫁，税负由生产要素提供者或生产者自己肩负；当供给完全有弹性时，税负会全部实现前转，最终由消费者肩负；当供给富有弹性时，税负会大部分向前转嫁，更多地由消费者肩负；当供给缺乏弹性时，税负将由生产要素提供者或生产者自己肩负；当需求弹性大于供给弹性时，税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己肩负；当需求弹性小于供给弹性时，税负容易前转，更多地由消费者肩负。
公司公司的若干公司在整个经济链条上都能够看作中间商，中间商应能根据消费者需求的变化灵活调整自己的供求弹性。别的，影响税负转嫁的因素还包括市场构造、课税范围、计税方法、税种、市场期以及课税商品的性质。课税范围越宽广，越易于税收转嫁；从量计税，由于税额不受价格变动影响，税收转嫁困难；从价计税，由于税额随价格的升降而波动，税收转嫁容易。商品课税容易转嫁，与商品价格关系不大的所得税、财产税往往难以转嫁；即期市场难以通过价格的变动转嫁税负，短期市场能够通过调整价格部分实现税负转嫁，而长期市场则能够通过价格变动把大多数税负转嫁出去。一般认为，在完全竞争条件下，税收短期内无法转嫁，但从长期来看，在产品生产成本不变的条件下，各个生产者会形成整个行业的提价力量，进而实现税负转嫁；在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品的差别性对价格进行适合调整，税负引向前转嫁给消费者，但只能部分转嫁；在寡头垄断条件下，可通过提高价格将大多数税负前转给消费者负担；在完全垄断条件下，也能够将税负转嫁给消费者，但转嫁量及转嫁方式要视产品的需求弹性大小决定。二、转让订价筹备税收具有的特殊的调节作用客观上为适用不同税率水平的关系公司之间转移利润创造了条件。
关系公司之间既能够采取改变零部件或产成品的销售价格的方法来影响产品成本和利润，也能够采取在关系公司之间收取较高或较低的运输费用、保险费、回扣及佣金的方法来转移利润，能够采取改变关系公司之间固定财产购买价格和使用期限的方法来影响产品成本和利润水平，还能够采取提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等方法来影响关系公司的产品成本和利润。自然，进行这种筹备的前提条件是公司内部各纳税公司适用税率存在差别，只有这样，才有可能通过关系公司之间的磋商通过提高售价或降低售价来将利润转向适用低税率的公司或处在免税期的公司。从法律角度看，公司间转让订价是合法的。可是运用转移订价必须是在市场经济的交易规则和价值规律的一定限度内进行，不可任意调整价格。而且现行税法也有明确规定，关系公司间的交易应按独立公司间的交易进行，否则税务机关将有权进行调整。因此，采用转移订价转移利润需要在商品价格波动的合理范围内进行且有充分的原因支持。三、租借减税筹备公司公司最适用于租借减税税收筹备。关于出租一方来说，公司收取租金实现了获利的目的；对承租一方来说，公司拥有最正确资本筹措渠道，可减少一次性巨额投资压力的同时达到节税目的。
当出租人和承租人属同一利益公司时企业税收筹划方案，巧用租借通过出租固定财产进行固定财产转移，将财产直接公然地从一个公司转给另一个公司，再配合租金的支付来平衡公司公司内部的利润水平，便能够顺利实现减税。至于租金的支付方式，公司能够根据实际情况在签订合同时双方共同商议来灵活确定租金支付的方式。承租公司可从减少税负的角度出发，避免资本支付时间过于集合而选择租金平衡支付，使利润在各年度平均分派，减少个业的利润水平，进而减少税负。而且国家相关现行政策规定，租借设施的租借期限参照国营公司固定财产折旧年限确定，租借所需租借费首先用该项设施提取出折旧基金等公司自有资本支付，公司由于生产需要临时租借的少量机器设施所付租借费能够从成本中列支。因此，公司也能够利用国家政策规定通过租借来节俭投资成本企业税收筹划方案，使利益公司的税负较低。需要说明的是，利用租借来减少税负主要指的是经营租借而非融资租借。关于经营租借，承租方租入设施后对财产及未来应付租金未反应在财产欠债表中，但承租方为取得使用权支付的租金应以租借费用反应在每期的损益表中，因此经营租借既给公司减少了税负，又为企业筹集到表外资本知足了投资或扩大生产能力的需要。关于融资租借，由于其会计办理要求确认租借财产和租借欠债，作为一种表内筹资方式，融资租借会给承租人带来不利的影响。
因此，公司应充分利用公司会计准则和税法中关于租借的规定，尽量避免被认定为融资租借。四、融资拆借筹备不同的筹资方式产生不同的税收结果。在所有的筹资方式中，贷款的资本成本最低。而在不同的贷款方式中，公司间拆借资本的效果由于最大限度增加公司的税后利润和最大幅度减少公司的税收负担而优于金融机构贷款。所有的筹资方式都有资本成本，都波及怎样还本付息、怎样计算成本及怎样将费用摊入成本的问题。利用贷款从事生产经营活动资本成本最低。通过贷款，公司在很短的时间内即能够筹集到所需资本，而且投财产生利润后，出资机构也要肩负一定的税收，即公司送还利息后，公司的利润有所降低，特别是税前还贷，使公司的税负实际上大大地降低了。不同的贷款方式能够使公司的获利水平和税负水平不同。公司能够根据实际情况比较并选择对自己最为有利的筹资方式，降低资本成本，获取更大利润。对照而言，金融机构计算利息方法比较稳定，浮动幅度较小，而且由于金融机构自己的性质，金融机构与公司之间实行某种形式的默契和互利要比公司之间实行融资互利困难一些。因而，从金融机构筹资筹备节税余地不大。而公司间融资拆借筹资则能够利用公司的资源和信誉优势，或内部拆借或整体对外筹资后层层分贷，解决公司内部伞业筹资难的问题，调节公司资本构造和债务比率，有效地帮助公司减少税负，更方便地获得税收上的好处，最终通过资本成本的降低来提高自己的生产经营能力和在市场中的竞争能力，获取更大的利润。
五、公司中心筹备由于公司内部各个公司之间存在着课收税种差别，即使适用相同税种，也存在着课税范围不同、税率高低不一和税收优惠的差别。因此，公司公司能够通过公司控股公司进行财务决议和战略调整来平衡公司税负，降低公司整体的税负水平。从经阵营点看，选择适合的企业地址或投资地址能够减少税收。如利用税法对经济特区或高新技术开发区的税收优惠的规定，公司公司的中心控股公司能够将厂址设在经济特区或高新技术开发区以主动享受税收优惠，降低公司税负水平；从经营利润看，由于公司内部各纳税公司存在盈亏差别，同一时期内有的公司盈利，有的公司损失，公司公司能够利用税法连续五年损失填补的规定进行产业重组，通过低成本扩充来享受盈亏抵补转移利润的好处。从经营项目看，公司能够选择最合适营业项目和投资方式以减少应负担的税收总量。如我国税法规定了对某些税种如所得税及某些经营项目的减免，包括对高新技术公司生产的列入国家计划或中央各部委试制计划及各省、自治区、直辖市科委、经委试制计划的新产品的研制、开发和推广赐予减免税。从经营形式看，在进行公司改组时，选择合适的公司形式有利于降低税负。如公司依据法律规定进行分立，在保证原公司存续的前提下建立新的公司，能够使原来适用高税率的公司分化成两个或多个适用低税率的公司，以避免适用公司所得税累进税率负担高额税负。
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