1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库网页 资讯 视频 图片 知道 文库 贴吧 采购 地图 | 百度首页 登录 VIP新客立减2元 意见反馈 下载客户端厦门大学网络教育学年第二学期厦门大学网络教育2014-2015 学年第二学期2014-2015《企业税收筹划》课程复习题《企业税收筹划》课程复习题首页分类精品内容申请认证机构合作频道专区会员中心一、单项选择题一、单项选择题 百度文库 教育专区 成人教育 远程、网络教育11．固定资产折旧中，折旧年份越 （），则年折旧额就越大，从而利润越低，．固定资产折旧中，折旧年份越 （ C），则年折旧额就越大，从而利润越低，C应纳所得税额就越小应纳所得税额就越小A. B. C. D. A. B. C. D. 适中长短无所谓适中长短无所谓22．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用 （）进行存货计价，会高．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用 （ D）进行存货计价，会高D估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. B. C. D. A. B. C. D. 加权平均法直线法移动平均法先进先出法加权平均法直线法移动平均法先进先出法33．（）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减．（ C）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减C少应纳税款的技术。
少应纳税款的技术。A. A. 税率减税技术税率减税技术B. B. 应纳税额减税技术应纳税额减税技术C. C. 税基减税技术税基减税技术D. D. 推迟纳税义务发生时间减税技术推迟纳税义务发生时间减税技术44．下列属于房产税的征收对象的有（）．下列属于房产税的征收对象的有（）BBA. B. C. D. A. B. C. D. 玻璃暖房房屋室外游泳池围墙玻璃暖房房屋室外游泳池围墙55．下列不属于企业设立的税收筹划的是（）．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ）DA. A. 投资行业及地点的税收筹划投资行业及地点的税收筹划B. B. 组织形式的税收筹划组织形式的税收筹划C. C. 投资的税收筹划投资的税收筹划D. D. 融资的税收筹划融资的税收筹划66．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划 （包．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划 （包::括避税）应被认定为 （）括避税）应被认定为 （ D ）DA. B. C. D. A. B. C. D. 非法行为合法行为不道德行为不确定非法行为合法行为不道德行为不确定77．在整个筹划过程中，首要的环节就是（）．在整个筹划过程中，首要的环节就是（ B）BA. B. C. D. A. B. C. D. 人员管理组织管理信息收集绩效评估人员管理组织管理信息收集绩效评估88．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（）．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（）DD1 11 第 1 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage1/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库A. B. A. B. 从征收机关得到寄发的税收法规资料主动向征收机关索取税收法规资料从征收机关得到寄发的税收法规资料主动向征收机关索取税收法规资料C. D. C. 通过政府网站查询免费电子资料D. 要求纳税人提供通过政府网站查询免费电子资料要求纳税人提供99．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（）（ D ）DA. A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案选择短期内节税更多的税收筹划方案B. B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案选择实施起来比较复杂或风险较大的方案1010．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A）AA. A. 甲发料，乙加工甲发料，乙加工B. B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工甲委托乙购买原材料节税筹划课程，由乙加工C. C. 甲发定单，乙按甲的要求加工甲发定单，乙按甲的要求加工D. D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工甲先将资金划给乙节税筹划课程，乙以甲的名义购料并加工1111．税收筹划的 （）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行．税收筹划的 （ C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行C的事先规划。
的事先规划。A. B. C. D. A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性合法性风险性事先筹划性目的性1212．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（）．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（ C ）CA. B. C. D. A. 英国B. 美国C. 澳大利亚D. 加拿大英国美国澳大利亚加拿大1313．企业的税收筹划既可以由企业 内部一定的组织机构来完成，也可以委托．企业的税收筹划既可以由企业 内部一定的组织机构来完成，也可以委托（）进行。（ B ）进行。BA. B. C. D. A. 个人B. 税务中介机构C. 经理 D. 董事会个人税务中介机构经理董事会1414．（）是企业最低层次的筹划 目标．（ A）是企业最低层次的筹划 目标AA. B. A. 涉税零风险B. 股东利益最大涉税零风险股东利益最大C. D. C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益本年度收益最大1515．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（ ）（ D ）DA. A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案选择短期内节税更多的税收筹划方案B. B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案2 11 第 2 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage2/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库D. D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题二、判断题1( ) 1( √ ) √．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。2( ) 2( × ) ×．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。3( ) 3( √ ) √．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。44．企业应根据 自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区．企业应根据 自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区( ) ( √ ) √或行业进行投资以减低税负。或行业进行投资以减低税负。5( ) 5( √ ) √．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。66．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税( ) ( √ ) √收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。77．根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策．根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策( ) ( × ) 目标。
×目标。88．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的( ) ( √ ) 整体利益，着眼于企业价值最大化。 √整体利益，着眼于企业价值最大化。99．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪( ) ( √ ) √法和现行法律为依据。法和现行法律为依据。10( ) 10( × ) ×．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。1111．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至( ) ( √) √巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。1212．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。
( ) ( × ) ×13( ) 13( √ ) √．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。14( ) 14( × ) ×．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比1515．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、××推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ ）推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ ）3 11 第 3 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage3/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库三、名词解释三、名词解释11．成本效益原则．成本效益原则22．整体利益原则．整体利益原则33．避税．避税44．税率减税技术．税率减税技术4 11 第 4 页 共 11 页第 页 共页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage4/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库55．税基减税技术．税基减税技术四、简答题四、简答题11．企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
．企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。22．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？5 11 第 5 页 共 11 页第 页 共页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage5/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库33．税收筹划运作中应把握的主要原则。．税收筹划运作中应把握的主要原则。五、业务题五、业务题12010 12 3120002011 3 181．某企业 2010 年 12 月 31 日应收账款借方余额为 2000 万元，2011 年 3 月 18．某企业年 月日应收账款借方余额为万元，年 月200,2011 6 20100200,2011 6 20100日发生坏账损失万元年 月 日又重新收回前已确认的坏账损失日发生坏账损失万元年 月 日又重新收回前已确认的坏账损失2011 12 3115002011 12 311500万元。年 月 日应收账款借方余额为万元。
假设该企业可以选择万元。年 月 日应收账款借方余额为万元。假设该企业可以选择55采用直接转销法或备抵法 （坏账准备计提比例为 ‰）。不考虑应收账款的情况，采用直接转销法或备抵法 （坏账准备计提比例为 ‰）。不考虑应收账款的情况，200该企业 2010 年和 2011年的应纳税所得额分别为 200 万元和 300 万元，该企业适该企业年和年的应纳税所得额分别为万元和万元，该企业适25%25%用的税率为。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？用的税率为。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？6 11 第 6 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage6/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库22．某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售．某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售5量大约有 5000 箱 （每箱 12瓶，每瓶 500 克），每箱对外销售价格 800元。
请问，量大约有箱 （每箱瓶，每瓶克），每箱对外销售价格元。请问，如何进行该厂的消费税筹划？如何进行该厂的消费税筹划？32010 220 220092009．王某所在公司在年 月份准备发放年度奖金，根据年的业绩．王某所在公司在年 月份准备发放年度奖金，根据年的业绩24000测算，王某可获得奖金 24000 元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，测算，王某可获得奖金元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，250001000决定发给王某 25000 元的奖金。请问王某是否要接受多给的 1000元奖金？假定决定发给王某元的奖金。请问王某是否要接受多给的元奖金？假定此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税的规定。部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示：的规定。部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示：级数级距适用税率速算扣除数级数级距适用税率速算扣除数1 5 0 1 6000 5 0 不超过 6000 不超过2 6000-24000 10 25 2 6000-24000 10 25 3 2 15 125 3 2 15 125 …………………………………………7 11 第 7 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage7/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库42011 1242011 12．某商业企业年月份甲商品的收入和发出情况如下所示：．某商业企业年 月份甲商品的收入和发出情况如下所示：12.1 1000400 /12.1 1000400 /月初结存件，单价元 件月初结存件，单价元 件12.5 2000400 /12.5 2000400 /购入件，单价元 件购入件，单价元 件12.10 200012.10 2000销售件销售件12.15 4000500 /12.15 4000500 /购入件，单价元 件购入件，单价元 件12.20 300012.20 3000销售件销售件12.25 1000600 /12.25 1000600 /购入件，单价元 件购入件，单价元 件50050假定销售甲商品的收入为 500 万元，涉及的主营业务税金及附加为 50 万元，不假定销售甲商品的收入为万元，涉及的主营业务税金及附加为万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所25%25%得税税率为。
得税税率为。要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。种有利于节税。8 11 第 8 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage8/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库5A B5A B．某房地产开发公司同时开发、 两幢商业用房，且处于同一片土地上，销．某房地产开发公司同时开发、 两幢商业用房，且处于同一片土地上，销A600400B售 A 房产取得收入 600 万元，允许扣除的金额为 400 万元；销售 B 房产共取得售 房产取得收入万元，允许扣除的金额为万元；销售房产共取得800200收入 800万元，允许扣除的项目金额为 200 万元。对这两处房产，公司是分开核收入万元，允许扣除的项目金额为万元。对这两处房产，公司是分开核算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？9 11 第 9 页 共 11 页第 页 共 页/view/352cf6d177232f60ddcca1c0?fr=search-searchpage9/ 12 1/2/2020《企业税收筹划》课程复习题 - 百度文库
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