纳税筹划的概念(纳税实务与筹划)

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AbstractII

1 投资、税收及纳税筹划的概述1

1.1 投资与税收的概念1

1.2 纳税筹划的概念1

1.3 纳税筹划的特点2

1.3.1合法性2

1.3.2适应性2

1.3.3超前性2

1.3.4谋划性2

1.3.5目的性3

1.3.6综合性3

1.3.7普遍性3

1.4 投资活动中纳税筹划的意义3

1.4.1纳税筹划是企业投资利益最大化的重要途径3

1.4.2 纳税筹划是企业投资规范动作的重要保证4

1.4.3 纳税筹划有利于资源优化配置4

2 企业投资纳税筹划的策略5

2.1 企业组织形式的纳税筹划5

2.1.1 从税务管理的角度来分析组织形式的优劣5

2.1.2 从税收负担的高低来分析不同组织形式的优劣6

2.2 企业投资方向的纳税筹划6

2.2.1 利用国家对科研单位和大专院校，从事技术性服务的税收优惠政策6

2.2.2 利用国家对兴办第三产业的税收优惠政策6

2.2.3 利用国家对新办的劳动就业服务企业的税收优惠政策7

2.2.4 利用国家对高新技术企业的税收优惠政策7

2.3企业投资规模与资本结构的纳税筹划7

2.4 投资决策中有关时间选择的税务筹划7

2.4.1 选择分期投资方式8

2.4.2 合理选择优惠年度8

2.5 通过出资方式进行纳税筹划8

2.6 通过投资方式进行纳税筹划9

2.6.1直接投资和间接投资的纳税筹划9

2.6.2 企业在扩大规模增加投资时的纳税筹划10

2.6.3 购买生产设备时的纳税筹划10

3 投资中的纳税筹划在实际操作中应注意的问题11

3.1 筹划方案要具有可操作性11

3.2 要正确衡量税负水平11

3.3 应该将筹划方案放到整体经营决策中加以考虑11

3.4 应随时关注税收政策的变化12

结 论13

参考文献14

致 谢15

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企业税收筹划并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划处于探索、研究和推行的初始阶段。本文站在投资纳税人的角度，对投资活动所涉及的各个方面，认真研究了税收政策的具体规定。通过对投资活动所涉及的组织形式、投资方向、投资规模、资本结构、出资方式等进行分析，力求给投资人一个完整的、全方位的纳税筹划知识，使其在投资活动中正确利用税收的政策导向，科学运用税收筹划手段纳税筹划的概念，降低纳税负担纳税筹划的概念，谋取投资效益的最大化。

本文主要分为三个部分：第一部分：投资，税收及纳税筹划的概述；第二部分：企业投资纳税筹划的策略；第三部分：投资中纳税筹划在实际操作中应注意的问题。

关键词：投资；纳税筹划；策略

On the corporate investment activities in tax planning

Abstract

Corporate tax planning is not a new thing, it has a long history in Western countries, not only it is recognized by the Government, but also in accounting applications is widespread in the main, or even it has become a career of making a living. However, in our country tax planning in the exploration, research and implementation of the initial stage. This article from the perspective of the taxpayer investment, the investment activities of the various aspects involved, carefully studied the tax policies of specific provisions. Through the investment activities of the organizations involved in the form of investment direction, the scale of investment, capital structure, such as financing methods for analysis, to give investors a complete and comprehensive tax planning knowledge of its investment activities in the correct use of tax policy-oriented, scientific use of tax Planning tools, lower tax burden, to seek to maximize investment returns.

This paper is divided into three parts: Part I: investment, taxation and tax planning overview; Part II: business investment tax planning strategies; Part III: Investment in tax planning in the actual operation should pay attention to the problem.

Key Words：Investment；tax planning；Strategy

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