2016.7.1日，轻松财税创始人邓礼政先生受“铅笔道”之邀进行财税问题的分享，分享会常达一个多小时，好多人表示在财税方面增多了很多了解，希望能多多分享干货。
邓礼政，轻松财税创始人，资深财税从业者。上海交通大学管理学院会计学出身，先后在世界500强，普华永道、安永等会计师事务所执业8年，后进行传统咨询创业近5年，互联网创业近3年，对企业财税有深入的理论研究和丰富的实践经验。
注：以下内容为邓礼政口述，铅笔道执笔记录。
创业公司遇上税收
目前比较常见的互联网创业模式，分撮合和垂直两种。撮合模式指的是只提供信息服务，并向双方收取信息费的模式，类似于淘宝。而垂直模式有一些自营因素在里面，平台本身会提供服务给顾客，然后需要开发票给众多的客户。
两种模式下，税收会不太一样，创业者需要根据具体行业情况选择商业模式，应对相应的税赋。
我们国家的GDP增长从以前的十几个点，逐渐降为现在的百分之六到百分之七，但税收的增长，基本上还是维持在百分之十几的水平。目前，我国总体的税收收入占GDP比例维持在23%左右（发达国家在28%左右）。中国税率加总起来的话，排在全世界第二的水平，第一是法国。
由此可见，我们国家的税是很厉害的，但创业环境尚处在需要继续改进的阶段，这也是去做税收筹划的一个基本出发点。
对于创业公司来讲，经营过程中主要的税种是增值税、个人所得税和企业所得税，其他小税种对整个经营影响不大。
公司稍有销售或收入，就会涉及这些税种。目前增值税税率在3%~17%之间，个人所得税在3%~40%之间，企业所得税是25%，部分西部地区企业可以享受到15%的企业所得税税率。
税务管理的阶段性
税务管理是一门科学，也是一种艺术，其中很重要的一点是区分阶段性。在公司不同发展阶段，公司目标不同，所采取的态度也应该是不一样的。
部分公司在初创期过于考虑如何完全合规经营，这也是以前很多外资企业跑到中国经营时采取的策略。但合法的时候也是成本最高的时候，对于创业公司来说，不一定要采取这种策略。
税务管理应该分为三个阶段：初创期（激进）、发展期（中立）、成熟期（温和）。
初创期应该考虑生存为最大目标，公司要思考现金怎样可以少支出，这个时候应采取比较激进的策略，相关的成本待公司成长之后税收筹划包括哪些，通过资本或者后续收益来弥补；待公司成熟后，则以应对风险为主，应该采取更加温和的策略。
对于创业者而言，税务是一个相对专业性比较强，对税务知识和经验要求较高的事情。创业者最开始并不能完全了解常用的做法，所以税收筹划也是一个进阶的过程，分为初级、中级、高级。
初级阶段最简单的就是税收筹划包括哪些，把国家的一些税收优惠政策充分利用起来。目前国内还有一些特殊政策、补贴政策，比如孵化企业可以免房租，双软企业、集成电路企业有一些退税政策等。创业者应该花费一定的时间去了解和享受这些10年前创业根本无法想象的好政策。
这个阶段过后，应该针对某些场景，去使用一些常见的标准税收筹划工具。此类工具的使用，不仅能带来便利，对于首次创业者或者对财税不是很了解的创业者来说，学习成本会比较低，税费也相对低一些。
第三个阶段，随着公司的持续发展和商业模式的复杂化，大家可以做一些个性化的税收筹划，通过改变或者细化企业的商业模式去实现更低的税赋。之所以需要改变企业的商业模式，是因为“税”其实是某件事情做完后的体现，如果无法改变前边事实的话，税收也是无法改变的。
比如一个创业者已经把股权转让做完了，投资收益已经实现了。在做股权变更时就会很容易被税务局抓住，说你要交多少钱的个人所得税等。那这种情况下，生米已经煮成熟饭，已没办法把饭再变成米，重新再做一次。
所以大家在整个事情发生前，就应该去做一些了解，使用一些好的税收筹划工具，如果情况比较复杂的话，可能就需要雇佣财税顾问，去接受一些个性化的建议或服务。这样才能避免后续出现一些不必要的“惊喜”。
税收筹划的主要方法
整体来讲，要想省税，其实只有几个方面可以去考虑：
第一点是政府给的各种税收减免政策、优惠政策。目前，税收优惠主要体现在高新技术企业、双软企业，以及地区优惠和政府奖励。
高新技术企业资质需要去申请，申请后的企业所得税率会从25%降到15%。申请企业需要拥有自己的专利，然后经过专家审批后，会得到一个高新技术企业的证书，三年后需要重新再复核一遍。
双软企业指的是软件开发和生产企业，是针对增值税的优惠，税率由17%降到3%。
此外，还有一些地区优惠和政府奖励，比如华西地区的所得税税率较低，上海及周边地区会有税收退税的政策。
第二点是“实现收入延后，延缓纳税”。比如先收钱后开发票，货晚一点发，收入晚一些确认等。其实不一定要延后多长时间，有时候可能刚好跨越月底，税金就可以延迟一个月，对于一个初创企业来说，可能就是“救命”的现金流。
第三点是“改变收入性质，降低税率”。前边讲到的股权转让的案例，如果他不能改变股权转让收益的性质，那么缴纳的个税税率就是20%。
目前大家买卖房产时，经常用的方法是把房价降低了再去交易，在国家登记的房价比实际低一些，其中的差价利用其他支付方式，这种改变交易价格的做法其实是不太合法的。在现实中，很多情况需要深思熟虑，其中还是有一些可以策划的空间的。
最后一点就是把商业模式继续做一些深入的修改，尤其是把利润分散。比如苹果公司在美国的收益是非常高的，税收也相应非常高，它通过在爱尔兰设立一家商标公司，这个商标公司会收取苹果公司利润的一部分，但在爱尔兰，这些利润基本上不征税。
这种方式相当于把一个比较大的公司拆分成不同功能的小公司，然后把这些小公司放在一些税率比较低的国家和地区，从而降低综合税率。那么有人会问，资金都到另外一个公司后，本身公司怎么办？目前通行的方式是利用贷款的模式来解决。
简易筹划工具
在现实操作中，第一件事情就是利用政府政策，看政府会提供哪些优惠政策，接下来就是看市面上有哪些比较简易的税收筹划工具。比如轻松财税的“捷税宝”工具，会把政府的各种优惠政策应用到不同的场景中，从而降低企业的税收。
现在很多创业公司最大的开支就是工资，而高工资带来的是较高的社保和个人所得税。要降低税金，可以考虑把工资降低，比如可以把基础工资降低，额外部分通过“捷税宝”以服务费的方式从公司转出去，再以现金等方式支付给员工，这样员工和公司都会受益。
当发生股权转让时，如果是自然人控股公司，不可避免会有20%的个人所得税。这种情况下，“捷税宝”会推荐自然人股东先去控股一家中间公司，中间公司再去控股现在的业务公司。这种股权架构会使股权转让时的收益回到这个控股公司，控股公司收益可以通过经营亏损或其他抵冲方式得以降低，从而得到一个较低的税率。
股东分红也同样如此，目前国内分红税率是企业所得税的25%，之后还有一个20%个人所得税。这种情况下，公司可以考虑股东分红是在税前还是税后，而“捷税宝”背后是一个非常低税率的特殊企业，此时可以把分红在税前转到这个特殊企业，从而实现低税率。
改变商业模式
①撮合模式和垂直模式的选择
撮合模式和垂直模式各有好处，二者的征税模式是不一样的。撮合模式中，当平台收到钱去支付给另一方时，会出现所得税和发票等方面的问题。
如果买卖双方都是B端，可以通过代收代付协议的方式去解决。如果收款方是C端的话，会涉及到个人所得税的问题，这种情况下通过简易筹划工具即可解决。
②业务分拆
业务分拆也是税收筹划过程中可以考虑的方式。比如一个非常大的公司，一年有几个亿的收入，比较高的毛利率会使增值税也比较高。
此时可以把企业的IT部门拆出来，成立一家双软企业，让原来的公司使用软件，并收取软件使用费。双软企业会以较低税率的使用费，将原来公司17%的税率进行抵扣。
③跨国经营
如果涉及到出国买房子、投资等，可以考虑将钱转到香港、巴拿马等低税地区，再进行下一步的投资。这个过程中会有一个非贸付汇的问题，如果进行良好的税务筹划会得到一个比较低的税率。
不管有没有进行特别好的处理，都会比在国内交25%的企业所得税和20%的个人所得税好很多。
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