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附件 10： 年 度 企 业 财 务 状 况 分 析 总 结 2 一、企业财务状况综合分析的内容 1、企业资产与权益综合分析 企业资产与权益综合分析，就是要以资产负债表的资料为依据， 运用对比分析法、结构分析法等经济分析基本方法，对企业资产负 债和所有者权益状况进行全面综合地分析，以说明企业的资产总额 的增减变动情况及适应情况；资产与权益结构变动情况及适应情况 等。资产与权益结构变动综合分析。 2、企业财务状况变动情况分析 企业财务状况变动情况分析企业财务状况分析，就是要以财务状况变动表的资料 为依据，运用经济活动分析的专门方法，对企业一定时期的资金来 源，资金运用，资产、负债等增减应运情况所进行的全面综合地分 析，以说明企业资金来源、资金运用、资产和负债变动情况及其合 理性、合法性。 3、企业经济效益综合分析 企业经济综合分析，就是在企业生产、经营、成本、利润及财 务状况分析 的基础上，综合考虑企业资源投入与产出的各个方面， 对企业的投入产出率或经济效益所进行的全面、系统、综合地分析， 以说明企业经营的总体或综合效益情况。 二、企业财务状况变动情况分析 1、 财务状况变动情况分析基础 企业财务状况变动情况分析的基础资料是财务状况变动表，因 此，要进行财务状况变动情况分析，道德必须搞清财务状况变动表 3 的基本结构和内容。
（1）财务状况变动表的编制方式。财务状况变动表，是根据企业在 一定时期内各种资产和权益项目的增减变化，来分析反映资金的取 得来源和资金的用途，说明财务动态的会计报表，或者称谓反映企 业资产流转状况的报表。 以现金为基础编制的财务状况变动表。这一报表实际上就是现金 1 流量表，用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业财务状况的 变动。 以营运资金为基础编制的财务状况变动表。营运资金是指企业流 2 动资产减去流动负债后的净值，或叫净流动资产。以营运资金为基 础编制的财务状况变动表，就是将影响营运资金增减的项目报表 中， 以反映营运资金的变动情况。 以货币性流动资产为基础编制的财务状况变动表。货币流动资产 3 指变现能力较强的应收帐款、有价证券及现金、银行存款等货币资 金本身。以此编制的财务状况变动表，就是把资金理解为货币性流 动资产，凡引起这类资金增减变动的项目都在该表中反映，否则将 不予反映。 以净货币性流动资产编制的财务状况变动表。净货币性流动资产 4 指货币性流动资产减去货币性流支负债后的净额。该表就是对影响 净货币性资产的项目进行逐项反映。 以全部资金为基础编制的财务状况变动表。
全部资金通常以现金 5 或营运资金为基础，再补充其他虽不影响现金或营运资金增减变动， 4 但属于重要事项的经济业务，如对外投资转出固定资产或无形资产 等。 （2）财务状况变动表的结构的内容。各种方式的财务状况变动表企业财务状况分析， 各从不同角度说明资金的来源与变动情况，各有其长处不足。应当 说，以现金为基础的财务状况变动表是最基础的，以全部资金为基 础的财务状况变动表则是较全面的，它们对评价企业财务状况都有 其重要作用。
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