近年来，教育培训行业搭上了互联网的便车，呈一飞冲天之势。教育培训行业也出现多种多样的培训模式，发展潜力大、业务形式灵活、市场规模在不断扩大中税务筹划培训，行业集中力度较低。根据市场的需求，教育培训机构主要分为传统的线下培训、线上线下结合培训、线上授课培训等。
教育培训行业的业务形式灵活、市场竞争激烈，优质的教学资源是吸引客户的核心因素，教师资源作为教育行业的核心资源，在其不断发展的过程中也显现出很多问题。
下面，捷税宝将详细分析教育培训行业的税务问题。
1、外部聘请兼职讲师：由于外聘知名教师多为个人，常常不能提供发票，企业发生的成本不能在企业所得税税前扣除，直接导致多缴企业所得税，加大企业所得税税负压力并且造成企业缺乏成本票和没有申报个税随时面临税局稽查的风险。
2、全职优秀讲师：竞争激烈的教育培训市场，教学水平出色的教师，往往有口碑且能自带生源，所以教育培训企业常常以高薪吸引优秀的教师加入。高薪，对教师来说意味着较高的个税税务筹划培训，对企业来说意味着较高的人工成本压力。如何进一步帮老师提高到手收入所得，留住优秀的教师资源也是各教育培训企业关注的问题。
3、增值税进项抵扣少
教育培训企业的成本包括人员工资报酬、市场营销费用、场地租赁费用、办公设备费用等。成本结构中，人力成本加市场营销成本占大部分。人力成本中，占比最高的是内部教师的工资薪金和外聘教师的劳务报酬，而这两项都是不能作为增值税抵扣的。在市场营销成本中，从行业普遍现状来看，教育培训企业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用发票。所以，总体来看，教育培训企业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。
4、股东分红多
教育培训行业，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税。对于股东而言，税负率很高。
如上所述，教育培训行业面临着所得税和增值税的沉重税负压力，随着教育培训企业的发展，税负压力问题会愈加突出。那么教育培训行业应该如何做税务筹划呢?
方案一:设立个人独资企业
比如，某名师成立了自己的个人工作室，然后通过自己的工作室与教育培训机构签订了合同。企业将约定的金额以服务费的形式存入讲师的工作室账户，讲师最终从工作室账户中获取利润。通过这个方案,讲师应用国家对小微企业税收优惠政策以及个人独资企业企业税收模型,确保实际税收负担较低。教育培训机构因为改变了交易模式,所以不再需要承担义务扣缴个人所得税,也可以从讲师的工作室得到发票和增值税扣除,在降低风险的同时，也提高了经济效益。
方案二:“灵活用工”模式
讲师费用结算按“营业收入”核定征税，按10万以下讲师代开增值税免征发票进行抵扣。企业通过灵活用工收到6%的增值税发票，而且还能大大节税!
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