根据全面营改增等最新税收政策编写。
内容分别从增值税 (含营业税改征增值税)、消费税、企业所得税、个人所得税等 14个税种的角度,以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度税务会计与纳税筹划,分别探讨了企业的纳税筹划问题,同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才,本书从 “案例导入”“税法依据” “筹划思路”“筹划过程”“筹划结论” “筹划点评”6个方面对案例进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让读者在学习纳税筹划理论知识的同时税务会计与纳税筹划,提升纳税筹划的实践能力。
目录
第1篇 纳税筹划认知 11
第1章 纳税筹划概述 12
1.1 纳税筹划的含义与特征 12
1.2 纳税筹划的主要形式 14
1.3 纳税筹划相关概念辨析 15
1.4 纳税筹划的成本与收益 17
1.5 纳税筹划的目标 20
1.6 纳税筹划的方法 22
1.7 纳税筹划的步骤 23
关键词 25
能力训练 25
第2章 纳税筹划的风险与防范 29
2.1 纳税筹划风险的含义与特征 29
2.2 纳税筹划风险产生的原因 30
2.3 纳税筹划风险的类型 32
2.4 纳税筹划风险的防范措施 34
关键词 35
能力训练 35
第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划 39
第3章 增值税的纳税筹划 40
3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 40
3.2 供应商纳税人身份选择的纳税筹划 49
3.3 分别核算的纳税筹划 52
3.4 折扣方式选择的纳税筹划 53
3.5 分立农业生产部门的纳税筹划 56
3.6 进项税额先抵扣后转出的纳税筹划 57
3.7 增值税计税方法选择的纳税筹划 59
3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 60
3.9 避免零申报、负申报的纳税筹划 61
3.10 延期纳税的纳税筹划 63
3.11 增值税起征点的纳税筹划 64
3.12 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划 65
3.13 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划 66
3.14 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划 67
3.15 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划 68
3.16 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划 70
3.17 全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划 71
3.18 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划 72
3.19 全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划 74
3.20 全面“营改增”后起征点的纳税筹划 75
关键词 77
能力训练 77
第4章 消费税的纳税筹划 81
4.1 降低价格的纳税筹划 81
4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划 82
4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划 83
4.4 包装物的纳税筹划 84
4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划 85
4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 86
4.7 规避消费税的纳税筹划 90
4.8 手表起征点纳税筹划 91
4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划 92
4.10 延期纳税的纳税筹划 93
关键词 94
能力训练 94
第5章 企业所得税的纳税筹划 99
5.1 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划 99
5.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划 100
5.3 加大税前扣除金额的纳税筹划 101
5.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划 103
5.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划 104
5.6 无形资产摊销的纳税筹划 105
5.7 业务招待费的纳税筹划 106
5.8 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划 108
5.9 技术转让所得的纳税筹划 109
5.10 招聘残疾人员的纳税筹划 110
5.11 企业捐赠的纳税筹划 111
5.12 企业所得税核定征收的纳税筹划 112
关键词 113
能力训练 113
第6章 个人所得税的纳税筹划 117
6.1 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划 117
6.2 均衡发放工资的纳税筹划 119
6.3 全年一次性奖金发放的纳税筹划 120
6.4 选择成立个人独资企业或合伙企业以规避企业所得税的纳税筹划 121
6.5 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划 123
6.6 稿酬所得的纳税筹划 124
6.7 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划 125
6.8 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划 126
6.9 偶然所得临界点的纳税筹划 127
6.10 个人捐赠的纳税筹划 128
关键词 129
能力训练 129
第7章 其他税种的纳税筹划 133
7.1 关税的纳税筹划 133
7.2 城市维护建设税的纳税筹划 137
7.3 资源税的纳税筹划 139
7.4 土地增值税的纳税筹划 141
7.5 城镇土地使用税的纳税筹划 144
7.6 房产税的纳税筹划 146
7.7 车船税的纳税筹划 149
7.8 车辆购置税的纳税筹划 151
7.9 印花税的纳税筹划 153
7.10 契税的纳税筹划 157
关键词 159
能力训练 159
第3篇 纳税人不同业务流程下的纳税筹划 165
第8章 企业创建设立中的纳税筹划 166
8.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 166
8.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划 167
8.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划 168
8.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划 169
8.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划 170
关键词 171
能力训练 171
第9章 企业投资融资中的纳税筹划 174
9.1 投资产业选择的纳税筹划 174
9.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划 175
9.3 房产投资方式选择的纳税筹划 176
9.4 融资结构的纳税筹划 177
9.5 租赁融资的纳税筹划 178
关键词 179
能力训练 179
第10章 企业生产经营中的纳税筹划 182
10.1 采购对象选择的纳税筹划 182
10.2 采购运费选择的纳税筹划 183
10.3 采购时间选择的纳税筹划 185
10.4 存货计价方法选择的纳税筹划 186
10.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 188
10.6 合理确认收入的纳税筹划 189
10.7 折扣销售的纳税筹划 191
10.8 实物折扣的纳税筹划 192
10.9 返还现金的纳税筹划 193
10.10 销售折扣的纳税筹划 194
关键词 195
能力训练 195
第11章 企业成果分配中的纳税筹划 198
11.1 境外投资利润分配的纳税筹划 198
11.2 亏损弥补的纳税筹划 199
11.3 企业转让股票时机选择的纳税筹划 200
11.4 个人转让股票时机选择的纳税筹划 201
11.5 股东税后分红与税前发放工资选择的纳税筹划 202
关键词 204
能力训练 204
第12章 企业产权重组中的纳税筹划 206
12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划 206
12.2 通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划 207
12.3 通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划 208
12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划 209
12.5 通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划 210
12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划 212
12.7 企业清算的纳税筹划 213
关键词 214
能力训练 214
全部
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